แนวปฏิบัติทางบัญชีเกี่ยวกับ “เงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์” กองบัญชีภาครัฐ

การบันทึกบัญชีเกี่ยวกับ “เงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์” รับเงินนอก งบประมาณ เก็บรักษา ลงบัญชี นำฝาก RP ขอเบิก ลูกหนี้เงินยืม จ่ายผู้มีสิทธิ/ เจ้าหนี้ ใบแจ้งหนี้ / ใบสำคัญ ฝากธนาคาร

กรณีรับรู้เป็นรายได้ กรณีรับรู้เป็นหนี้สิน การบันทึกบัญชีเกี่ยวกับ “เงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์” กรณีรับรู้เป็นรายได้ กรณีรับรู้เป็นหนี้สิน

กรณีรับรู้เป็น “รายได้” การรับและนำเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ การเบิกจ่ายเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ ลูกหนี้เงินยืมนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ การโอนเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ให้หน่วยงานอื่น การนำเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ส่งคลังเป็นรายได้แผ่นดิน

การรับและนำเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ รับเงินนอกงบประมาณ บช 01 ประเภทเอกสาร RE เดบิต เงินสดในมือ เครดิต รายได้ (ระบุประเภท) เดบิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท) / เงินฝากไม่มีรายตัว เครดิต เงินสดในมือ บันทึกนำเงินฝากธนาคาร บช 01 ประเภทเอกสาร JR เดบิต เงินสดในมือ เครดิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท) / เงินฝากไม่มีรายตัว ถอนเงินฝากธนาคาร บช 01 ประเภทเอกสาร JR

การรับและนำเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ (ต่อ) เดบิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)/ เงินฝากไม่มีรายตัว เครดิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)/ เงินฝากไม่มีรายตัว โอนเงินฝากธนาคาร จากบัญชีหนึ่งไปอีกบัญชีหนึ่ง บช 01 ประเภทเอกสาร JR เดบิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท) / เงินฝากไม่มีรายตัว เครดิต รายได้ดอกเบี้ยเงินฝาก จากสถาบันการเงิน เมื่อรับดอกเบี้ยจากธนาคาร บช 01 ประเภทเอกสาร RE

การเบิกจ่ายเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้/หลักฐานขอเบิก บช 01 ประเภทเอกสาร JV เดบิต พักสินทรัพย์ (ระบุประเภท)/ พักงานระหว่างก่อสร้าง/ ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต ใบสำคัญค้างจ่ายอื่น/ เจ้าหนี้อื่น – บุคคลภายนอก เมื่อจ่ายเงินให้เจ้าหนี้/ผู้มีสิทธิ บช 01 ประเภทเอกสาร PP เดบิต ใบสำคัญค้างจ่ายอื่น/ เจ้าหนี้อื่น - บุคคลภายนอก เครดิต เงินสดในมือ/ เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)/ เงินฝากไม่มีรายตัว กรณีไม่มีภาษี

การเบิกจ่ายเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ เมื่อจ่ายเงินให้เจ้าหนี้/ผู้มีสิทธิ บช 01 ประเภทเอกสาร PP เดบิต ใบสำคัญค้างจ่ายอื่น/ เจ้าหนี้อื่น - บุคคลภายนอก เครดิต เงินสดในมือ/ เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)/ เงินฝากไม่มีรายตัว กรณีมีภาษี และบันทึกรับรู้ภาษีหัก ณ ที่จ่าย บช 01 ประเภทเอกสาร JV เดบิต ใบสำคัญค้างจ่ายอื่น/ เจ้าหนี้อื่น - บุคคลภายนอก เครดิต เงินรับฝากอื่น

การเบิกจ่ายเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ เมื่อนำส่งภาษีให้กรมสรรพากร บช 01 ประเภทเอกสาร JV เดบิต เงินรับฝากอื่น เครดิต เงินสดในมือ/ เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)/ เงินฝากไม่มีรายตัว

กรณีมีเงินเหลือจ่ายหรือเบิกเกิน เมื่อได้รับเงินคืน ภายในปีงบประมาณที่ขอเบิก บช ประเภทเอกสาร RE เดบิต เงินสดในมือ/ เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)/ เงินฝากไม่มีรายตัว เครดิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท)/ พักสินทรัพย์ (ระบุประเภท) เมื่อได้รับเงินคืน ภายหลังปีงบประมาณที่ขอเบิก บช ประเภทเอกสาร RE เดบิต เงินสดในมือ/ เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)/ เงินฝากไม่มีรายตัว เครดิต รายได้อื่น/ พักสินทรัพย์ (ระบุประเภท)

กรณีบันทึกเป็นบัญชีพักสินทรัพย์ กรณีสินทรัพย์มูลค่าตั้งแต่ 5,000 บาท ขึ้นไป กรณีสินทรัพย์มูลค่าต่ำกว่า 5,000 บาท หรือเป็นค่าใช้จ่าย สร้างสินทรัพย์รายตัว สท 01 / AS01 บันทึกล้างเป็นค่าใช้จ่าย สท 13 (JV) / F-04 (JV) บันทึกล้างเป็นสินทรัพย์รายตัว สท 13 (AA) / F-04 (AA) เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท)/ ค่าครุภัณฑ์มูลค่าต่ำกว่าเกณฑ์ เครดิต พักสินทรัพย์ เดบิต สินทรัพย์ (ระบุประเภท) เครดิต พักสินทรัพย์

ใบสำคัญเท่ากับเงินยืม ลูกหนี้เงินยืมนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ เมื่อสัญญายืมเงินได้รับอนุมัติแล้ว บช 01 ประเภทเอกสาร PP เดบิต ลูกหนี้เงินยืมนอกงบประมาณ ฝากธนาคารพาณิชย์ เครดิต เงินสดในมือ/ เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท) เงินฝากไม่มีรายตัว การชดใช้คืนเงินยืม ใบสำคัญเท่ากับเงินยืม ส่งใช้ใบสำคัญเท่ากับเงินยืม บช 01 ประเภทเอกสาร JV เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต ลูกหนี้เงินยืมนอกงบประมาณ ฝากธนาคารพาณิชย์

ใบสำคัญน้อยกว่าเงินยืม ลูกหนี้เงินยืมนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ การชดใช้คืนเงินยืม ใบสำคัญน้อยกว่าเงินยืม ส่งใช้ใบสำคัญเท่ากับเงินยืม บช 01 ประเภทเอกสาร JV เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต ลูกหนี้เงินยืมนอกงบประมาณ ฝากธนาคารพาณิชย์ รับเงินคงเหลือ บช 01 ประเภทเอกสาร RE เดบิต เงินสดในมือ เครดิต ลูกหนี้เงินยืมนอกงบประมาณ ฝากธนาคารพาณิชย์ นำเงินสดฝากธนาคารพาณิชย์ บช 01 ประเภทเอกสาร JR เดบิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท) / เงินฝากไม่มีรายตัว เครดิต เงินสดในมือ

ใบสำคัญมากกว่าเงินยืม ลูกหนี้เงินยืมนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ การชดใช้คืนเงินยืม ใบสำคัญมากกว่าเงินยืม เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต ลูกหนี้เงินยืมนอกงบประมาณ ฝากธนาคารพาณิชย์ ส่งใช้ใบสำคัญเท่ากับเงินยืม บช 01 ประเภทเอกสาร JV รับรู้ค่าใช้จ่ายตามใบสำคัญส่วนเกิน บช 01 ประเภทเอกสาร JV เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต ใบสำคัญค้างจ่ายอื่น เมื่อจ่ายเงินให้ผู้มีสิทธิ บช 01 ประเภทเอกสาร PP เดบิต ใบสำคัญค้างจ่ายอื่น เครดิต เงินสดในมือ/ เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)/ เงินฝากไม่มีรายตัว

การบันทึกบัญชี ผู้โอน การบันทึกบัญชี ผู้รับโอน การโอนเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ให้หน่วยงานอื่น 1. โอนเงินภายในกรมเดียวกัน รายการ การบันทึกบัญชี ผู้โอน การบันทึกบัญชี ผู้รับโอน ผู้โอนบันทึกรับเงิน บช 01 ประเภทเอกสาร PP ผู้รับโอนบันทึกรับเงิน ประเภทเอกสาร RE เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยเบิกจ่าย – ภายในกรม เครดิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)/ เงินฝากไม่มีรายตัว เดบิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)/ เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน เบิกจ่าย - ภายในกรม

การบันทึกบัญชี ผู้โอน การบันทึกบัญชี ผู้รับโอน การโอนเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ให้หน่วยงานอื่น 2. โอนเงินให้หน่วยงานที่สังกัดกรมอื่น รายการ การบันทึกบัญชี ผู้โอน การบันทึกบัญชี ผู้รับโอน ผู้โอนบันทึกรับเงิน บช 01 ประเภทเอกสาร PP ผู้รับโอนบันทึกรับเงิน ประเภทเอกสาร RE เดบิต ค่าใช้จ่ายเงินอุดหนุน – หน่วยงานภาครัฐ (XMMAA) เครดิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)/ เงินฝากไม่มีรายตัว เดบิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)/ เครดิต รายได้จากการอุดหนุน -

รายการ การบันทึกบัญชี การนำเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ส่งคลังเป็นรายได้แผ่นดิน รายการ การบันทึกบัญชี กรณีเป็นรายได้ของปีปัจจุบัน บันทึกล้างรายได้ และรับรู้รายได้แผ่นดิน บช 01 ประเภทเอกสาร JV เดบิต รายได้ (ระบุประเภทรายได้เงินนอกงบประมาณ) เครดิต รายได้ (ระบุประเภทรายได้แผ่นดิน) นำเงินส่งธนาคาร ประเภทเอกสาร CJ เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน – หน่วยงาน โอนเงินรายได้แผ่นดินให้กรมบัญชีกลาง เครดิต พักเงินนำส่ง บันทึกนำส่งคลังในระบบ นส 02-1 ประเภทเอกสาร R1 เดบิต พักเงินนำส่ง เครดิต เงินสดในมือ

รายการ การบันทึกบัญชี การนำเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ส่งคลังเป็นรายได้แผ่นดิน (ต่อ) รายการ การบันทึกบัญชี กรณีเป็นรายได้ของปีก่อน บันทึกรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายผลักส่ง เป็นรายได้แผ่นดิน บช 01 ประเภทเอกสาร JV เดบิต ค่าใช้จ่ายผลักส่งเป็นรายได้แผ่นดิน เครดิต รายได้ (ระบุประเภทรายได้แผ่นดิน) นำเงินส่งธนาคาร ประเภทเอกสาร CJ เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน – หน่วยงาน โอนเงินรายได้แผ่นดินให้กรมบัญชีกลาง เครดิต พักเงินนำส่ง บันทึกนำส่งคลังในระบบ นส 02-1 ประเภทเอกสาร R1 เดบิต พักเงินนำส่ง เครดิต เงินสดในมือ

การรับและนำเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ กรณีรับรู้เป็น “หนี้สิน” การรับและนำเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ การเบิกจ่ายเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ การโอนเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ให้หน่วยงานอื่น การนำเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ส่งคลังเป็นรายได้แผ่นดิน

การรับและนำเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ เมื่อได้รับเงินนอกงบประมาณ เพื่อจ่ายคืนให้เจ้าหนี้หรือผู้มีสิทธิภายหลัง บช 01 ประเภทเอกสาร RE เดบิต เงินสดในมือ เครดิต เงินประกันอื่น/ เงินรับฝากอื่น นำเงินฝากธนาคารพาณิชย์ บช 01 ประเภทเอกสาร JR เดบิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)/ เงินฝากไม่มีรายตัว เครดิต เงินสดในมือ

การรับและนำเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ เมื่อครบกำหนดจ่ายคืนให้กับผู้รับฝาก บช 01 ประเภทเอกสาร PP เดบิต เงินประกันอื่น/ เงินรับฝากอื่น เครดิต เงินสดในมือ/ เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)/ เงินฝากไม่มีรายตัว

การบันทึกบัญชี ผู้โอน การบันทึกบัญชี ผู้รับโอน การโอนเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ให้หน่วยงานอื่น โอนเงินให้หน่วยงานภายในกรมเดียวกัน หรือหน่วยงานที่สังกัดกรมอื่น รายการ การบันทึกบัญชี ผู้โอน การบันทึกบัญชี ผู้รับโอน ผู้โอนบันทึกโอนเงิน ที่รับฝากไว้ให้หน่วยงานอื่น บช 01 ประเภทเอกสาร PP ผู้รับโอนบันทึกรับโอนเงินรับฝากที่ได้รับจากหน่วยงานอื่น บช 01 ประเภทเอกสาร RE เดบิต เงินรับฝากอื่น เครดิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท)/ เงินฝากไม่มีรายตัว เดบิต เงินฝากธนาคาร เครดิต เงินรับฝากอื่น

การนำเงินนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์ส่งคลังเป็นรายได้แผ่นดิน รายการ การบันทึกบัญชี บันทึกล้างเงินประกันหรือเงินรับฝาก รับรู้เป็นรายได้แผ่นดิน บช 01 ประเภทเอกสาร JV เดบิต เงินประกันอื่น/ เงินรับฝากอื่น เครดิต รายได้ (ระบุประเภทรายได้แผ่นดิน) นำเงินส่งธนาคาร ได้ประเภทเอกสาร CJ เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงานโอนเงิน รายได้แผ่นดินให้กรมบัญชีกลาง เครดิต พักเงินนำส่ง บันทึกนำเงินส่งคลังในระบบ นส 02-1 ประเภทเอกสาร R1 เดบิต พักเงินนำส่ง เครดิต เงินสดในมือ

รหัสบัญชีแยกประเภทที่ใช้ในการบันทึกบัญชี

รหัสบัญชีแยกประเภทที่ใช้ในการบันทึกบัญชี

รหัสบัญชีแยกประเภทที่ใช้ในการบันทึกบัญชี

รหัสบัญชีแยกประเภทที่ใช้ในการบันทึกบัญชี

รหัสบัญชีแยกประเภทที่ใช้ในการบันทึกบัญชี

รหัสบัญชีแยกประเภทที่ใช้ในการบันทึกบัญชี

รหัสบัญชีแยกประเภทที่ใช้ในการบันทึกบัญชี

รหัสบัญชีแยกประเภทที่ใช้ในการบันทึกบัญชี

รหัสบัญชีแยกประเภทที่ใช้ในการบันทึกบัญชี

รหัสบัญชีแยกประเภทที่ใช้ในการบันทึกบัญชี

สรุปประเภทเอกสารที่ใช้ในการบันทึกบัญชี บช 01 ประเภทเอกสาร บัญชีที่เกี่ยวข้อง RE เดบิต ตัวเงิน เครดิต ไม่เกี่ยวกับตัวเงิน PP เดบิต ไม่เกี่ยวกับตัวเงิน เครดิต ตัวเงิน JR JV