ดาวน์โหลดงานนำเสนอ
งานนำเสนอกำลังจะดาวน์โหลด โปรดรอ
1
การปรับปรุงบัญชี และการแก้ไขข้อผิดพลาด
กองบัญชีภาครัฐ กลุ่มงานระบบบัญชีภาครัฐ
2
GL การบัญชีภาครัฐ รายงานการเงิน การบันทึกบัญชี ปรับปรุงเกณฑ์ คงค้าง
เงินนอกงบประมาณ เงินงบประมาณ เงินรายได้แผ่นดิน การบันทึกบัญชี GL การปรับปรุงบัญชี แก้ไขข้อผิดพลาด ปรับปรุงเกณฑ์ คงค้าง รายงานการเงิน งบการเงิน ระดับกระทรวง ระดับกรม งบทดลอง ระดับหน่วยเบิกจ่าย การปิดบัญชี 2
3
การปรับปรุงรายการบัญชีตามเกณฑ์คงค้าง
รายได้ ค่าใช้จ่าย ภายใน 30 วัน นับจาก วันสิ้นปีงบประมาณ รายได้ค้างรับ ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย ค่าใช้จ่าย จ่ายล่วงหน้า รายได้ รับล่วงหน้า วัสดุใช้ไป ค่าเสื่อมราคา / ค่าตัดจำหน่าย รายได้แผ่นดิน รอนำส่ง ค่าเผื่อหนี้ สงสัยจะสูญ
4
รายได้ค้างรับ เดบิต รายได้ค้างรับ (ระบุประเภท)
ณ สิ้นปีงบประมาณ บช 02 (SW) หรือ บช 01 (JV) / ZFBS1 (SW) หรือ ZGL_JV เดบิต รายได้ค้างรับ (ระบุประเภท) เครดิต รายได้ (ระบุประเภท) ขึ้นปีงบประมาณใหม่ กลับรายการ บช 01 (JV) / F.81 (RW) หรือ ZGL_JV เดบิต รายได้ (ระบุประเภท) เครดิต รายได้ค้างรับ (ระบุประเภท)
5
รายได้รับล่วงหน้า เดบิต รายได้ (ระบุประเภท)
รับรู้รายได้ ณ สิ้นปีงบประมาณ บช 01 (JV) / ZGL_JV เดบิต รายได้ (ระบุประเภท) เครดิต รายได้รับล่วงหน้า (ระบุประเภท) ขึ้นปีงบประมาณใหม่ กลับรายการ บช 01 (JV) / ZGL_JV เดบิต รายได้รับล่วงหน้า (ระบุประเภท) เครดิต รายได้ (ระบุประเภท) รับรู้หนี้สิน ณ สิ้นปีงบประมาณ บช 01 (JV) / ZGL_JV เดบิต รายได้รับล่วงหน้า (ระบุประเภท) เครดิต รายได้ (ระบุประเภท)
6
รายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง
ณ สิ้นปีงบประมาณ (พักรายการ) บช 04 (SQ) / ZFV50_SQ เดบิต รายได้รัฐบาลรอรับจากส่วนราชการ เครดิต รายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง บก. ผ่านรายการ เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน - รายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง เครดิต รายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง ขึ้นปีงบประมาณ กรมบัญชีกลางกลับรายการ เดบิต รายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง เครดิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน - รายได้แผ่นดิน รอนำส่งคลัง
7
รายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง
นำส่งเงิน ที่ธนาคารกรุงไทย “รายได้แผ่นดิน” เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน - หน่วยงานโอนเงินรายได้ แผ่นดินให้ บก. เครดิต พักเงินนำส่ง บันทึกนำส่งเงินรายได้แผ่นดิน นส 02-1 / ZRP_R1 เดบิต พักเงินนำส่ง เครดิต เงินสดในมือ
8
กลับรายการ บช 01 (JM) / ZGL_JM
วัสดุคงคลัง รับรู้ค่าใช้จ่าย ณ สิ้นปีงบประมาณ บช 01 (JM) / ZGL_JM เดบิต วัสดุคงคลัง เครดิต ค่าวัสดุ ขึ้นปีงบประมาณใหม่ กลับรายการ บช 01 (JM) / ZGL_JM เดบิต ค่าวัสดุ เครดิต วัสดุคงคลัง รับรู้สินทรัพย์ ณ สิ้นปีงบประมาณ บช 01 (JM) / ZGL_JM เดบิต ค่าวัสดุ เครดิต วัสดุคงคลัง
9
ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย ณ สิ้นปีงบประมาณ บช 02 (SW) หรือ บช 01 (JV) / ZFBS1 (SW) หรือ ZGL_JV เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย ขึ้นปีงบประมาณใหม่ กลับรายการ บช 01 (JV) / F.81 (RW) หรือ ZGL_JV เดบิต ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย เครดิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท)
10
ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า กลับรายการ บช 01 (JV) / ZGL_JV
รับรู้ค่าใช้จ่าย ณ สิ้นปีงบประมาณ บช 01 (JV) / ZGL_JV เดบิต ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า เครดิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) ขึ้นปีงบประมาณใหม่ กลับรายการ บช 01 (JV) / ZGL_JV เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า รับรู้สินทรัพย์ ณ สิ้นปีงบประมาณ บช 01 (JV) / ZGL_JV เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า
11
ค่าเสื่อมราคา กรณีสินทรัพย์ที่มีรายตัวในระบบ ZAFAB
(ต้นสังกัดประมวลผลเป็นประจำทุกเดือน) เดบิต ค่าเสื่อมราคา - สินทรัพย์ (ระบุประเภท) เครดิต ค่าเสื่อมราคาสะสม - สินทรัพย์ (ระบุประเภท) กรณีสินทรัพย์ไม่มีรายตัวในระบบ บช 01 / ZGL_JV เดบิต ค่าเสื่อมราคา - สินทรัพย์ไม่ระบุรายละเอียด เครดิต ค่าเสื่อมราคาสะสม – สินทรัพย์ ไม่ระบุรายละเอียด
12
ค่าตัดจำหน่าย กรณีสินทรัพย์ที่มีรายตัวในระบบ ZAFAB
(ต้นสังกัดประมวลผลเป็นประจำทุกเดือน) เดบิต ค่าตัดจำหน่าย - สินทรัพย์ (ระบุประเภท) เครดิต ค่าตัดจำหน่ายสะสม - สินทรัพย์ (ระบุประเภท) กรณีสินทรัพย์ไม่มีรายตัวในระบบ บช 01 / ZGL_JV เดบิต ค่าตัดจำหน่าย - สินทรัพย์ไม่ระบุรายละเอียด เครดิต ค่าตัดจำหน่ายสะสม – สินทรัพย์ ไม่ระบุรายละเอียด
13
ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ
ประมาณการหนี้สงสัยจะสูญ ณ สิ้นปีงบประมาณ บช 01 (JV) / ZGL_JV เดบิต หนี้สงสัยจะสูญ เครดิต ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ
14
เข้าบัญชีรายได้สูง(ต่ำ)กว่าค่าใช้จ่ายสะสม
ปิดบัญชีรายได้สูง(ต่ำ)กว่าค่าใช้จ่ายสุทธิและบัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด เข้าบัญชีรายได้สูง(ต่ำ)กว่าค่าใช้จ่ายสะสม ตรวจสอบงบทดลองช่อง “ยอดยกไป” งวด 1-16 แบบ บช 01 (JV) / ZGL_JV กรณีบัญชีรายได้สูง(ต่ำ)กว่าค่าใช้จ่ายสุทธิ มียอดยกไปด้านเดบิต เดบิต รายได้สูง(ต่ำ)กว่าค่าใช้จ่ายสะสม เครดิต รายได้สูง(ต่ำ)กว่าค่าใช้จ่ายสุทธิ กรณีบัญชีรายได้สูง(ต่ำ)กว่าค่าใช้จ่ายสุทธิ มียอดยกไปด้านเครดิต เดบิต รายได้สูง(ต่ำ)กว่าค่าใช้จ่ายสุทธิ เครดิต รายได้สูง(ต่ำ)กว่าค่าใช้จ่ายสะสม กรณีบัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด มียอดยกไปด้านเดบิต เดบิต รายได้สูง(ต่ำ)กว่าค่าใช้จ่ายสะสม เครดิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด กรณีบัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด มียอดยกไปด้านเครดิต เดบิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด เครดิต รายได้สูง(ต่ำ)กว่าค่าใช้จ่ายสะสม
15
บัญชีที่พบข้อผิดพลาดบ่อย
บัญชี GL 1. เงินสดในมือ 2. เงินฝากธนาคาร 3. เงินฝากคลัง 4. ลูกหนี้เงินยืม 5. สินทรัพย์ถาวร 6. เจ้าหนี้ 7. ใบสำคัญค้างจ่าย 8. เงิน รับฝาก 9.เงินประกัน ตัวเงิน หนี้สิน ลูกหนี้ ที่ดินอาคาร และอุปกรณ์ 15
16
ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์
การแก้ไขข้อผิดพลาด ตัวเงิน เงินสดในมือ เงินฝากธนาคาร เงินฝากคลัง ลูกหนี้ ลูกหนี้เงินยืมในงบประมาณ ลูกหนี้เงินยืมนอกงบประมาณ หนี้สิน สินทรัพย์ถาวร ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ เงินประกัน เงินรับฝาก ใบสำคัญค้างจ่าย เจ้าหนี้การค้า
17
บัญชีเงินสดในมือผิด ผิดดุล/ต่ำไป ถูกดุล/สูงไป บันทึกรับเงินซ้ำ
ไม่บันทึกนำส่ง ไม่บันทึกรับเงิน บันทึกนำส่งซ้ำ ผิดดุล/ต่ำไป ถูกดุล/สูงไป
18
สาเหตุ : ไม่บันทึกรับเงิน
บัญชีเงินสดในมือ สาเหตุ : ไม่บันทึกรับเงิน บันทึกรับเงิน คำสั่งงาน ZRP_RA / RB หรือ นส 01 (RA, RB) เดบิต บัญชีเงินสดในมือ เครดิต บัญชีรายได้ (ระบุประเภท) / บัญชีหนี้สิน (ระบุประเภท) ปีปัจจุบัน บันทึกปรับปรุงบัญชี คำสั่งงาน ZRP_RE หรือ บช 01 (RE) เดบิต บัญชีเงินสดในมือ เครดิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด / บัญชีหนี้สิน (ระบุประเภท) ปีก่อน
19
สาเหตุ : บันทึกนำส่งเงินซ้ำ
บัญชีเงินสดในมือ สาเหตุ : บันทึกนำส่งเงินซ้ำ ปีปัจจุบัน/ปีก่อน ยกเลิกรายการนำส่งเงินรายได้แผ่นดิน คำสั่งงาน ZFB08 หรือ “กลับรายการ” (ประเภทเอกสาร S1) เดบิต บัญชีเงินสดในมือ เครดิต บัญชีพักเงินนำส่ง ยกเลิกรายการนำส่งเงินฝากคลัง คำสั่งงาน ZFB08 หรือ “กลับรายการ” (ประเภทเอกสาร S2) เดบิต บัญชีเงินสดในมือ เครดิต บัญชีพักเงินนำส่ง **แจ้ง บก. ยกเลิกรายการปรับเพิ่มเงินฝากคลัง (ประเภทเอกสาร RX) ก่อนยกเลิกรายการนำส่งเงินฝากคลัง** ปีปัจจุบัน/ปีก่อน
20
สาเหตุ : บันทึกรับเงินซ้ำ
บัญชีเงินสดในมือ สาเหตุ : บันทึกรับเงินซ้ำ ยกเลิกรายการ คำสั่งงาน ZFB08 หรือ “กลับรายการ” (ประเภทเอกสาร SA/SB) เดบิต บัญชีรายได้ (ระบุประเภท)/ บัญชีหนี้สิน (ระบุประเภท) เครดิต บัญชีเงินสดในมือ ปีปัจจุบัน บันทึกปรับปรุงบัญชี คำสั่งงาน ZF_02_PP หรือ บช 01 (PP) เดบิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด/ บัญชีหนี้สิน (ระบุประเภท) เครดิต บัญชีเงินสดในมือ ปีก่อน
21
บัญชีเงินสดในมือ ปีปัจจุบัน / ปีก่อน
สาเหตุ : ไม่ได้บันทึกรายการนำส่งคลัง กรณีนำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน บันทึกนำส่งเงิน คำสั่งงาน ZRP_R1 หรือ นส 02-1 (R1) เดบิต บัญชีพักเงินนำส่ง เครดิต บัญชีเงินสดในมือ ปีปัจจุบัน / ปีก่อน
22
บัญชีเงินสดในมือ ปีปัจจุบัน
สาเหตุ : ไม่ได้บันทึกรายการนำส่งคลัง กรณีนำฝากคลัง บันทึกนำส่งเงิน คำสั่งงาน ZRP_R2_RX หรือ นส 02-1 (R2) เดบิต บัญชีพักเงินนำส่ง เครดิต บัญชีเงินสดในมือ ปีปัจจุบัน ระบบบันทึกรายการบัญชีปรับเพิ่มเงินฝากคลัง (ประเภทเอกสาร RX) เดบิต บัญชีเงินฝากคลัง เครดิต บัญชีรายได้ระหว่างหน่วยงาน - ปรับเงินฝากคลัง
23
ตรวจสอบการนำเงินส่งธนาคาร แต่ไม่บันทึกข้อมูลนำส่งในระบบ
บัญชีเงินสดในมือ สาเหตุ : ไม่ได้บันทึกรายการนำส่งคลัง กรณีนำฝากคลัง ปีก่อน ตรวจสอบการนำเงินส่งธนาคาร แต่ไม่บันทึกข้อมูลนำส่งในระบบ เดบิต เงินฝากคลัง เครดิต ผสส.จากการแก้ไขข้อผิดพลาด หลังปี 2556 ก่อนปี 2556 เดบิต พักเงินนำส่ง เครดิต เงินสดในมือ ZRP_O9 ZRP_OX เดบิต ผสส.จากการแก้ไขข้อผิดพลาด ZJ9_C01 เครดิต ผสส.จากการแก้ไขข้อผิดพลาด ZJ9_502 ZF_02_PP หรือ บช 01 (PP)
24
ไม่ได้บันทึกรายการขอจ่าย
บัญชีเงินฝากธนาคาร ใช้ GL ไม่ถูกต้อง ผิดดุล/สูงไป/ต่ำไป ไม่ได้บันทึกรายการขอจ่าย สูงไป/ไม่มีอยู่จริง
25
บัญชีเงินฝากธนาคาร สาเหตุ : ไม่ได้บันทึกรายการจ่ายเงินในระบบ
ตรวจสอบรายการที่จ่ายเงินไปแล้ว แต่ยังไม่ได้บันทึกรายการขอจ่าย จ่ายเงินในปีปัจจุบันที่ปิดงวดแล้ว จ่ายเงินในปีงบประมาณก่อน บันทึกรายการขอจ่าย ปรับปรุงบัญชี กรณีไม่มีภาษี กรณีมีภาษี ZF_53_PM/ขจ 05 เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย/ เจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก เครดิต ผสส.จากการแก้ไขข้อผิดพลาด เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย/ เจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงินงบประมาณ/เงินนอกงบประมาณ) ZJ9_C01 เดบิต ผสส.จากการแก้ไขข้อผิดพลาด เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงินงบประมาณ/เงินนอกงบประมาณ) ZJ9_501
26
บัญชีเงินฝากธนาคาร สาเหตุ : บันทึกรายการขอจ่ายในระบบซ้ำ ปีปัจจุบัน
ตรวจสอบรายการที่บันทึกรายการจ่ายเงินซ้ำ บันทึกซ้ำในปีปัจจุบันที่ปิดงวดแล้ว กลับรายการ ZFB08 (เหตุผล 06) หรือ กลับรายการ แจ้ง บก. กรณีไม่มีภาษี กรณีมีภาษี เดบิต เงินฝากธนาคาร(เงินงบประมาณ)/ เงินฝากธนาคาร (เงินนอกงบประมาณ) เครดิต ใบสำคัญค้างจ่าย/ เจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก เดบิต เงินฝากธนาคาร(เงินงบประมาณ)/ เงินฝากธนาคาร (เงินนอกงบประมาณ) เครดิต ใบสำคัญค้างจ่าย/ เจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก เดบิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน-รับงบ (ระบุงบ) เครดิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง (ระบุประเภท)
27
บัญชีเงินฝากธนาคาร สาเหตุ : บันทึกรายการขอจ่ายในระบบซ้ำ ปีก่อน
ตรวจสอบรายการที่บันทึกรายการจ่ายเงินซ้ำ บันทึกซ้ำในปีก่อน กรณีไม่มีภาษี กรณีมีภาษี กลับรายการ ZFB08 (เหตุผล 06) หรือกลับรายการ เดบิต ผสส.จากการแก้ไขข้อผิดพลาด เครดิต ใบสำคัญค้างจ่าย/ เจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก เดบิต เงินฝากธนาคาร(เงินงบประมาณ)/ เงินฝากธนาคาร (เงินนอกงบประมาณ) เครดิต ใบสำคัญค้างจ่าย/ เจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก ZJ9_C01 เดบิต เงินฝากธนาคาร(เงินงบประมาณ)/ เงินฝากธนาคาร (เงินนอกงบประมาณ) เครดิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด ZJ9_501
28
บัญชีเงินฝากธนาคาร ZGL_JR / บช 01 (JR)
สาเหตุ : บันทึกจ่ายเงินในระบบ แต่ใช้บัญชีแยกประเภท เงินฝากธนาคารไม่ถูกต้อง ปีปัจจุบัน / ปีก่อน ZGL_JR / บช 01 (JR) เดบิต บัญชีเงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท-บัญชีที่ผิด) เครดิต บัญชีเงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท-บัญชีที่ถูก)
29
บัญชีเงินฝากคลัง สาเหตุ : ไม่ได้บันทึกรายการนำส่งคลัง
ตรวจสอบการนำเงินส่งธนาคาร แต่ไม่บันทึกข้อมูลนำส่งในระบบ ปีปัจจุบัน ปีงบประมาณก่อน บันทึกนำส่งคลัง (ZRP_R2_RX) หรือ นส 02-1 ปรับปรุงบัญชี เดบิต พักเงินนำส่ง เครดิต เงินสดในมือ ก่อนปี 2556 ตั้งแต่ปี 2556 ZRP_O9 เดบิต พักเงินนำส่ง เครดิต ผสส.จากการแก้ไขข้อผิดพลาด เดบิต เงินฝากคลัง เครดิต TR-ปรับเงินฝากคลัง เดบิต พักเงินนำส่ง เครดิต เงินสดในมือ ZJ9_C01 เดบิต ผสส.จากการแก้ไขข้อผิดพลาด เครดิต เงินสดในมือ เดบิต เงินฝากคลัง เครดิต ผสส.จากการแก้ไข ข้อผิดพลาด ZF_02_PP / บช 01 (PP) ZRP_OX เดบิต เงินฝากคลัง เครดิต ผสส.จากการแก้ไขข้อผิดพลาด ZJ9_502
30
ลูกหนี้เงินยืมใน งปม./นอก งปม.
ใช้ GL ไม่ถูกต้อง ผิดดุล/สูงไป/ต่ำไป ขอเบิกผิด ชดใช้ผิด ไม่ได้บันทึก ล้างเงินยืม สูงไป/ไม่มีอยู่จริง
31
สาเหตุ : ระบุรหัสบัญชีแยกประเภทไม่ตรงกับสัญญาการยืมเงิน
บัญชีลูกหนี้เงินยืม สาเหตุ : ระบุรหัสบัญชีแยกประเภทไม่ตรงกับสัญญาการยืมเงิน ปีปัจจุบัน / ปีก่อน ZGL_JV / บช 01 (JV) เดบิต บัญชีลูกหนี้เงินยืม (ระบุประเภท - บัญชีที่ถูก) เครดิต บัญชีลูกหนี้เงินยืม (ระบุประเภท - บัญชีที่ผิด) ขอเบิกผิด เดบิต บัญชีลูกหนี้เงินยืม (ระบุประเภท - บัญชีที่ผิด) เครดิต บัญชีลูกหนี้เงินยืม (ระบุประเภท - บัญชีที่ถูก) ชดใช้ผิด
32
บัญชีลูกหนี้เงินยืม ลูกหนี้เงินยืมคงค้างของปีปัจจุบัน ล้างลูกหนี้
1. ลูกหนี้ส่งใช้ใบสำคัญเท่ากับเงินยืม ZF_02_G1 / บช 01 (G1) เดบิต บัญชีค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต บัญชีลูกหนี้เงินยืม (ระบุประเภท) ล้างลูกหนี้ 2. เงินเหลือจ่ายที่ได้รับชดใช้เงินยืม ZGL_BD4 / บช 01 (BD) เดบิต บัญชีเงินสดในมือ เครดิต บัญชีเบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง รับเงิน นำส่งเงินที่ ธนาคารกรุงไทย ระบุ “เบิกเกินส่งคืน/เงินฝากคลัง” (ประเภทเอกสาร CJ) เดบิต บัญชีค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน - หน่วยงานส่งเงินเบิกเกินส่งคืนให้กรมบัญชีกลาง / บัญชีค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน - หน่วยงานโอนเงินนอกงบประมาณให้กรมบัญชีกลาง เครดิต บัญชีพักเงินนำส่ง
33
2. เงินเหลือจ่ายที่ได้รับชดใช้เงินยืม ล้างเบิกเกินส่งฯและลูกหนี้
บัญชีลูกหนี้เงินยืม 2. เงินเหลือจ่ายที่ได้รับชดใช้เงินยืม ZRP_R6 (เงินงบประมาณ) /ZRP_R7 (เงินนอกงบประมาณฝากคลัง) / นส.02-1 (R6/R7) เดบิต บัญชีพักเงินนำส่ง เครดิต บัญชีเงินสดในมือ ปรับเพิ่มเงินฝากคลัง กรณีลูกหนี้เงินนอกงบประมาณฝากคลัง (ประเภทเอกสาร RX) เดบิต เงินฝากคลัง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน - ปรับเพิ่มเงินฝากคลัง บันทึก นำส่งเงิน ZGL_BE / บช 01 (BE) เดบิต บัญชีเบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง เครดิต บัญชีลูกหนี้เงินยืม (ระบุประเภท) ล้างเบิกเกินส่งฯและลูกหนี้
34
ลูกหนี้เงินยืมในงบประมาณ 1. ลูกหนี้ส่งใช้ใบสำคัญเท่ากับเงินยืม
บัญชีลูกหนี้เงินยืม ลูกหนี้เงินยืมในงบประมาณ ลูกหนี้เงินยืมคงค้างของปีก่อน 1. ลูกหนี้ส่งใช้ใบสำคัญเท่ากับเงินยืม ZF_02_G1 / บช 01 (G1) เดบิต บัญชีค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต บัญชีลูกหนี้เงินยืม (ระบุประเภท) ล้างลูกหนี้ ZGL_JV / บช 01 (JV) เดบิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด เครดิต บัญชีค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) ปรับปรุงค่าใช้จ่าย ปีก่อน
35
บัญชีลูกหนี้เงินยืม ล้างลูกหนี้
2. เงินเหลือจ่ายที่ได้รับชดใช้เงินยืม และนำส่งคลังไม่ทันในปีงบประมาณก่อนให้นำส่งเป็นรายได้แผ่นดิน กรณี บันทึกรับเงินเป็นเบิกเกินส่งคืนในปีงบประมาณก่อน ZF_02_G1 / บช 01 (G1) เดบิต บัญชีค่าใช้จ่ายผลักส่งเป็นรายได้แผ่นดิน เครดิต บัญชีลูกหนี้เงินยืม (ระบุประเภท) ล้างลูกหนี้ นำส่งเงินที่ ธนาคารกรุงไทย ระบุ “รายได้แผ่นดิน” (ประเภทเอกสาร CJ) เดบิต บัญชีค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน - หน่วยงานโอนเงินรายได้แผ่นดินให้กรมบัญชีกลาง เครดิต บัญชีพักเงินนำส่ง ZRP_R1 / นส 02-1 (R1) เดบิต บัญชีพักเงินนำส่ง เครดิต บัญชีเงินสดในมือ บันทึก นำส่งเงิน ZGL_BF / บช 01 (BF) เดบิต บัญชีเบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง เครดิต บัญชีรายได้เงินเหลือจ่ายปีเก่า ล้างเบิกเกินส่งฯเป็นรายได้แผ่นดิน
36
กรณี ยังไม่ได้บันทึกรับเงินเหลือจ่ายที่ได้รับชดใช้คืนเงินยืม
บัญชีลูกหนี้เงินยืม กรณี ยังไม่ได้บันทึกรับเงินเหลือจ่ายที่ได้รับชดใช้คืนเงินยืม ZRP_RA / นส 01 (RA) เดบิต บัญชีเงินสด เครดิต บัญชีรายได้เงินเหลือจ่ายปีเก่า บันทึก รับเงิน นำส่งเงินที่ ธนาคารกรุงไทย ระบุ “รายได้แผ่นดิน” (ประเภทเอกสาร CJ) เดบิต บัญชีค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน - หน่วยงานโอนเงินรายได้แผ่นดินให้กรมบัญชีกลาง เครดิต บัญชีพักเงินนำส่ง ZRP_R1 / นส 02-1 (R1) เดบิต บัญชีพักเงินนำส่ง เครดิต บัญชีเงินสดในมือ บันทึก นำส่งเงิน
37
ลูกหนี้เงินยืมนอกงบประมาณ 1. ลูกหนี้ส่งใช้ใบสำคัญเท่ากับเงินยืม
บัญชีลูกหนี้เงินยืม ลูกหนี้เงินยืมนอกงบประมาณ ลูกหนี้เงินยืมคงค้างของปีก่อน 1. ลูกหนี้ส่งใช้ใบสำคัญเท่ากับเงินยืม ZF_02_G1 / บช 01 (G1) เดบิต บัญชีค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต บัญชีลูกหนี้เงินยืม (ระบุประเภท) ล้างลูกหนี้ ZGL_JV / บช 01 (JV) เดบิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด เครดิต บัญชีค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) ปรับปรุงค่าใช้จ่าย ปีก่อน
38
กรณี บันทึกรับเงินเป็นเบิกเกินส่งคืนในปีงบประมาณก่อน
บัญชีลูกหนี้เงินยืม 2. เงินเหลือจ่ายที่ได้รับชดใช้เงินยืม และนำฝากคลังไม่ทันในปีงบประมาณก่อน กรณี บันทึกรับเงินเป็นเบิกเกินส่งคืนในปีงบประมาณก่อน นำส่งเงินที่ ธนาคารกรุงไทย ระบุ “เงินฝากคลัง” (ประเภทเอกสาร CJ) เดบิต บัญชีค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน - หน่วยงานโอนเงินนอกงบประมาณให้กรมบัญชีกลาง เครดิต บัญชีพักเงินนำส่ง ZRP_R2_RX / นส 02-1 (R2) เดบิต บัญชีพักเงินนำส่ง เครดิต บัญชีเงินสดในมือ บันทึก นำส่งเงิน ระบบปรับเพิ่มเงินฝากคลัง (ประเภทเอกสาร RX) เดบิต บัญชีเงินฝากคลัง เครดิต บัญชีรายได้ระหว่างหน่วยงาน - ปรับเพิ่มเงินฝากคลัง
39
บัญชีลูกหนี้เงินยืม กรณี บันทึกรับเงินเป็นเบิกเกินส่งคืนในปีงบประมาณก่อน ล้างเบิกเกินส่งฯเป็นรายได้อื่น ZGL_BF / บช 01 (BF) เดบิต บัญชีเบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง เครดิต บัญชีรายได้อื่น กรณี ยังไม่ได้บันทึกรับเงินเหลือจ่ายที่ได้รับชดใช้คืนเงินยืม ZRP_RB / นส 01 (RB) เดบิต บัญชีเงินสด เครดิต บัญชีรายได้อื่น บันทึก รับเงิน
40
กรณี ยังไม่ได้บันทึกรับเงินเหลือจ่ายที่ได้รับชดใช้คืนเงินยืม
บัญชีลูกหนี้เงินยืม กรณี ยังไม่ได้บันทึกรับเงินเหลือจ่ายที่ได้รับชดใช้คืนเงินยืม นำส่งเงินที่ ธนาคารกรุงไทย ระบุ “เงินฝากคลัง” (ประเภทเอกสาร CJ) เดบิต บัญชีค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน - หน่วยงานโอนเงินนอกงบประมาณให้กรมบัญชีกลาง เครดิต บัญชีพักเงินนำส่ง ZRP_R2_RX / นส 02-1 (R2) เดบิต บัญชีพักเงินนำส่ง เครดิต บัญชีเงินสดในมือ บันทึก นำส่งเงิน ระบบปรับเพิ่มเงินฝากคลัง (ประเภทเอกสาร RX) เดบิต บัญชีเงินฝากคลัง เครดิต บัญชีรายได้ระหว่างหน่วยงาน - ปรับเพิ่มเงินฝากคลัง
41
สาเหตุ : ลูกหนี้ส่งใช้เงินสดปีก่อน แต่ยังไม่ได้บันทึกล้างเงินยืม
บัญชีลูกหนี้เงินยืม สาเหตุ : ลูกหนี้ส่งใช้เงินสดปีก่อน แต่ยังไม่ได้บันทึกล้างเงินยืม ปีก่อน ส่งใช้เป็นเงินสด ZRP_RA/RB / นส 01 (RA/RB) เดบิต บัญชีเงินสดในมือ เครดิตรายได้เงินเหลือจ่ายปีเก่า / รายได้อื่น 1 ZRP_R1/ZRP_R2_RX / นส 02-1 (R1)/(R2) เดบิต บัญชีพักเงินนำส่ง เครดิต บัญชีเงินสดในมือ ปรับเพิ่มเงินฝากคลัง กรณีลูกหนี้เงินนอกงบประมาณ เดบิต เงินฝากคลัง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน - ปรับเพิ่มเงินฝากคลัง 2
42
ล้างผิดเป็นสินทรัพย์ ที่ถูกเป็นค่าใช้จ่าย ล้างผิดเป็นค่าใช้จ่าย
พักสินทรัพย์ ล้างผิดเป็นสินทรัพย์ ที่ถูกเป็นค่าใช้จ่าย ล้างผิดเป็นค่าใช้จ่าย ที่ถูกเป็นสินทรัพย์ ไม่ล้าง พักสินทรัพย์ เป็นสินทรัพย์ เป็นค่าใช้จ่าย คงค้าง ไม่ค้าง/ บช.ผิด
43
สาเหตุ :ไม่ล้างบัญชีพักสินทรัพย์ของเดือนก่อนที่ปิดงวดแล้ว
ปีปัจจุบัน สินทรัพย์ ค่าใช้จ่าย F-04 (AA) / สท 13 (AA) เดบิต สินทรัพย์ (ระบุประเภท) เครดิต พักสินทรัพย์ (ระบุประเภท) F-04 (JV) / สท 13 (JV) เดบิต ครุภัณฑ์ต่ำกว่าเกณฑ์ / ค่าใช้จ่าย เครดิต พักสินทรัพย์ (ระบุประเภท) วันที่เอกสาร วันที่ตรวจรับงาน วันที่ผ่านรายการ วันที่ 1 ของงวดเดือนปัจจุบัน
44
อายุการใช้งาน1 งวด (เดือน)
ปรับปรุงสินทรัพย์ของปีก่อน แนวคิด ทุน สินทรัพย์ย่อย AS11 / สท 11 อายุการใช้งาน1 งวด (เดือน) มูลค่าค่าเสื่อมราคาสะสมที่ได้ใช้ประโยชน์ไปแล้ว สินทรัพย์หลัก AS01 / สท 01 มูลค่าสินทรัพย์สุทธิ อายุการใช้งานที่เหลือ ระบุวันที่เอกสาร และ ระบุวันที่ผ่านรายการ วันที่ 1 ของงวดเดือนปัจจุบันที่เปิดอยู่
45
อายุการใช้งาน 1 งวด (เดือน)
EX คอมพิวเตอร์ มูลค่า 60,000.- อายุ 5 ปี (60 เดือน) ซื้อมา 1/11/52 (พัก) ล้าง 1/4/55 (ส/ท) แนวคิด 60,000.- สินทรัพย์ย่อย AS11 / สท 11 อายุการใช้งาน 1 งวด (เดือน) 29,000.- ( 29 เดือน) – ปีก่อน 23,000.- (23m) – ปีปัจจุบัน 6,000.- (6m) สินทรัพย์หลัก AS01 / สท 01 31,000.- 2 ปี 7 เดือน (ใช้ไป 1/11/52 – 1/11/54 : 2 Y 1/12/54 – 1/4/54 : 5 M)
46
สาเหตุ :ไม่ล้างบัญชีพักสินทรัพย์เป็นสินทรัพย์
ปีก่อน รายการ คำสั่งงาน บันทึกบัญชี 1. สร้างรหัสสินทรัพย์ 1.1 สินทรัพย์หลัก (อายุที่เหลือ) 1.2 สินทรัพย์ย่อย (อายุ 1 งวด) AS01 / AS11 สท 01/ สท 11 ไม่มีการบันทึกบัญชี 2. บันทึกล้างพักสินทรัพย์ (ระบุวันที่ผ่านรายการวันที่ 1 ของงวดเดือนปัจจุบัน) F-04 / สท 13 (AA) เดบิต สินทรัพย์ (ระบุประเภท) (รหัสสินทรัพย์หลัก) สินทรัพย์ (ระบุประเภท) (รหัสสินทรัพย์ย่อย) เครดิต พักสินทรัพย์ (ระบุประเภท) 3. ประมวลผลค่าเสื่อมราคา (ส่วนกลาง) ZAFAB เดบิต ค่าเสื่อมราคา-สินทรัพย์ (ระบุประเภท) เครดิต ค่าเสื่อมราคาสะสม - สินทรัพย์ (ระบุประเภท) 4. ปรับปรุงค่าเสื่อมราคาตามข้อ 3 (เฉพาะมูลค่าค่าเสื่อมราคาของปีก่อน) ZGL_JV / บช01 (JV) เดบิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด เครดิต ค่าเสื่อมราคา-สินทรัพย์
47
สินทรัพย์ สาเหตุ :ไม่ล้างบัญชีพักสินทรัพย์เป็นค่าใช้จ่าย ปีก่อน
บันทึกล้าง พักสินทรัพย์ เป็นค่าใช้จ่าย ZGL_JV / บช 01 (JV) เดบิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด เครดิต พักสินทรัพย์ (ระบุประเภท) จับคู่หักล้างบัญชีพักสินทรัพย์ F-04 / สท 13 (JJ)
48
สาเหตุ : บันทึกบัญชีสินทรัพย์ผิด ที่ถูกเป็นค่าใช้จ่าย
ภายหลังปีงบประมาณ ภายในปีงบประมาณเดียวกัน 1 กลับรายการสินทรัพย์ 1 ตัดสินทรัพย์เดิมออกตามมูลค่าทุน ZFI_FBRA / สท 21 เดบิต พักสินทรัพย์ (ระบุประเภท) xx เครดิต สินทรัพย์ (ระบุประเภท) xx **หลังจากกลับรายการ ให้ประมวลผลค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ซ้ำ** ABAVN / สท 18 เดบิต ค่าเสื่อมราคาสะสม-สินทรัพย์ xx ค่าจำหน่าย – สินทรัพย์ xx เครดิต สินทรัพย์ (ระบุประเภท) xx 2 ZGL_JV / บช 01 (JV) เดบิต ผสส.แก้ไขข้อผิดพลาด(คชจ.) xx เครดิต ค่าจำหน่าย – สินทรัพย์ xx คส.-สินทรัพย์ (ปีปัจจุบัน) xx ผสส.แก้ไขข้อผิดพลาด xx (คส.-ปีก่อน) 2 ปรับปรุงบัญชีเพื่อรับรู้บัญชีค่าใช้จ่าย F-04 / สท 13 (JV) เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) xx เครดิต พักสินทรัพย์ (ระบุประเภท) xx
49
สาเหตุ : บันทึกสินทรัพย์ผิดหมวด กรณีอายุการใช้งานเท่ากัน
สร้างรหัสสินทรัพย์ AS01 / สท 01 ไม่บันทึกบัญชี เดบิต สินทรัพย์ (ที่ถูก) xx เครดิต สินทรัพย์ (ที่ผิด) xx เดบิต ค่าเสื่อมราคาสะสม (ที่ผิด) xx เครดิต ค่าเสื่อมราคาสะสม (ที่ถูก) xx โอนสินทรัพย์จากหมวดที่ผิดไปยังหมวดที่ถูกต้อง ABUMN (AA) / สท 17
50
สาเหตุ : บันทึกสินทรัพย์ผิดหมวด
สร้างรหัสสินทรัพย์ ตั้งบัญชีพักสินทรัพย์ที่ถูก เดบิต พักสินทรัพย์ xx เครดิต ค่าจำหน่าย – สินทรัพย์ xx ค่าเสื่อมราคา – สินทรัพย์ xx ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด (ค่าเสื่อมปีก่อน) xx ประมวลผลค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ เดบิต ค่าเสื่อมราคา – สินทรัพย์ xx เครดิต ค่าเสื่อมราคาสะสม - สินทรัพย์ xx บันทึกล้างบัญชีค่าเสื่อมราคา เฉพาะมูลค่าของปีก่อน เดบิต ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด xx เครดิต ค่าเสื่อมราคา – สินทรัพย์ xx ไม่บันทึกบัญชี ล้างพักสินทรัพย์เป็นสินทรัพย์ เดบิต สินทรัพย์ (ระบุประเภท) (หลัก) xx สินทรัพย์ (ระบุประเภท) (ย่อย) xx เครดิต พักสินทรัพย์ (ระบุประเภท) xx ตัดสินทรัพย์เดิมออกตามมูลค่าทุน เดบิต ค่าเสื่อมราคาสะสม(ส/ท ที่ผิด) xx ค่าจำหน่าย - สินทรัพย์ xx เครดิต สินทรัพย์ (ที่ผิด) xx ABAVN AS01 /สท 01 AS11 / สท 11 ZGL_JV/ บช 01 (JV) ZGL_JV/ บช 01 (JV) ZAFAB F-04 (AA) / สท 13 (AA) กรณีอายุการใช้งานไม่เท่ากัน
51
ระบุบัญชีแยกประเภทผิด
เงินรับฝากอื่น รับรายได้ เบิกเป็นหนี้สิน รับหนี้สิน เบิกเป็น คชจ. ระบุบัญชีแยกประเภทผิด ผิดดุล/ต่ำไป สูงไป ผิดดุล/สูงไป
52
บัญชีเงินรับฝากอื่น/เงินประกันอื่น
สาเหตุ : รับรู้เป็นรายได้ แต่เบิกเป็นหนี้สิน สาเหตุ : ระบุบัญชีแยกประเภทหนี้สินผิด ปีปัจจุบัน ZGL_JV / บช 01 (JV) บันทึกปรับปรุงบัญชี ZGL_JV / บช 01 (JV) เดบิต บัญชีค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) / บัญชีพักสินทรัพย์ เครดิต บัญชีเงินรับฝากอื่น / เงินประกันอื่น รับเงินรับฝากอื่น แต่บันทึกเบิกเป็นเงินประกันอื่น เดบิต บัญชีเงินรับฝากอื่น เครดิต บัญชีเงินประกันอื่น ปีก่อน รับเงินประกันอื่น แต่บันทึกเบิกเป็นเงินรับฝากอื่น เดบิต บัญชีเงินประกันอื่น เครดิต บัญชีเงินรับฝากอื่น บันทึกปรับปรุงบัญชี ZGL_JV / บช 01 (JV) เดบิต บัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด / บัญชีพักสินทรัพย์ เครดิต บัญชีเงินรับฝากอื่น / เงินประกันอื่น
53
บัญชีเจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก/ใบสำคัญค้างจ่าย
ใบแจ้งหนี้/หลักฐานขอเบิกที่ยังไม่ได้จ่าย หลักฐานขอเบิกที่ยังไม่ได้จ่าย 1. ไม่บันทึกการจ่ายเงิน 2. กลับรายการขอเบิกไม่สมบูรณ์ ยอดยกไปในงบทดลอง ตรวจสอบ ข้อผิดพลาดอาจเกิดจาก ...
54
บัญชีเจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก/ใบสำคัญค้างจ่าย
ตรวจสอบรายการที่จ่ายเงินไปแล้ว แต่ยังไม่ได้บันทึกรายการขอจ่าย จ่ายเงินในปีปัจจุบันที่ปิดงวดแล้ว บันทึกรายการขอจ่าย จ่ายเงินในปีงบประมาณก่อน กรณีไม่มีภาษี เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย/ เจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงินงบประมาณ/เงินนอกงบประมาณ) กรณีมีภาษี เครดิต ผสส.จากการแก้ไขข้อผิดพลาด เดบิต ผสส.จากการแก้ไขข้อผิดพลาด (เงินงบประมาณ/เงินนอก งปม.) ปรับปรุงบัญชี ZF_53_PM/ขจ 05 ZJ9_C01 ZJ9_501 สาเหตุ : มียอดคงค้างสูง ไม่ได้บันทึกรายการขอจ่ายในระบบ
55
ระยะเวลา ปิดงวดบัญชี ปิดงวดเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ปิดงวด
2561 2561 2561 2561 15/02/61 15/03/61 15/04/61 15/05/61 ปิดงวด สิ้นปีงบประมาณ ภายในวันที่ 15 พฤศจิกายน 2561 2561 2561 2561 15/06/61 15/07/61 15/08/61 15/09/61 2561 2561 2561 2561 15/11/61 15/11/61 15/12/61 15/01/62
งานนำเสนอที่คล้ายกัน
