Tax Instrument: Economic stability tax indicators 1. tax share: ส่วนแบ่งทางภาษี 2. tax bouyancy: ความไหวตัวทางภาษี 3. tax elasticity: ความยืดหยุ่นทางภาษี 4. tax effort: ความพยายามเก็บภาษี

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีของรัฐบาล เพื่อหารายได้ เพื่อลดปัญหา bad externalities เพื่อสนับสนุนการส่งออกและการเติบโต เพื่อป้องกันอุตสาหกรรมภายในประเทศ เพื่อการกระจายรายได้ให้เท่าเทียมกัน เพื่อรักษาสิ่งแวดล้อมและคุณภาพชีวิต เพื่อรักษาเสถียรภาพของระบบเศรษฐกิจ

ประวัติการเก็บภาษีและประเภทภาษีที่ควรพิจารณา ภาษีรักชาติ เงินช่วยชาติ ภาษีประชาธิปไตย ภาษีเดินทางไปต่างประเทศ ภาษีการศึกษา แสตมป์เพื่อการศึกษาและการสาธาณสุข ภาษีมรดก ภาษีชายโสด

ส่วนแบ่งภาษี (Tax Share) Tax Ratio = tax revenue GDP Tax ratio ในปี 2540 = [757,400 / 4,732,600 ] x 100 = 16.00 %

การวัดขนาดของภาครัฐ 1. tax share 2. government expenditure share

source: the Economist : www.economist.com

สัดส่วนของภาษี รายจ่ายรัฐบาลต่อ GDPของประเทศไทย ปี 2531 - 2540 ปี พ.ศ. GDP Tax G T/GDP G/GDP

สัดส่วนของภาษี รายจ่ายรัฐบาลต่อ GDP ของประเทศไทย ปี 2541 - 2544 ปี พ.ศ. GDP Tax G T/GDP G/GDP

Automatic Tax Stabilizers 1. tax buoyancy 2. tax elasticity

ส่วนประกอบของรายรับจากภาษี ส่วนที่ 1: เกิดจากการเปลี่ยนแปลงโดยตัวมันเอง (autonomous tax revenues) ส่วนที่ 2: เกิดจากการเปลี่ยนแปลงของระบบภาษี (discretionary tax revenues) อัตราภาษี หรือ ฐานภาษี

การไหวตัวของภาษี (Tax Buoyancy) tb = %การเปลี่ยนแปลงของรายรับจากภาษี % การเปลี่ยนแปลงฐานภาษี (GDP) tb > 1 มีการไหวตัวมาก stability tb < 1 มีการไหวตัวน้อย

ความยืดหยุ่นทางภาษี (Tax Elasticity) te = %การเปลี่ยนแปลงของรายรับจากภาษีของตัวมันเอง % การเปลี่ยนแปลงฐานภาษี ( GDP) te > 1 มีการไหวตัวมาก stability te < 1 มีการไหวตัวน้อย

การคำนวณ tax function TRt = f ( GDPt, ut) TRt = a + b GDPt, + u lnTRt = a + b lnGDPt, + u

การแยกภาษีอันเนื่องมาจากมาตรการทางภาษี TR = TA + TD total revenue autonomous revenue discrete revenue

Tax Efforts and Tax Share of ASEAN Countries 1990 -97

รูปสมการภาษี 1. Traditional tax to income buoyancy and elasticity 2. Partition tax to income buoyancy and elasticity

Traditional Tax to Income Buoyancy and Elasticity Tax buoyancy: ln T = ln a + b ln GDP Tax elasticity: ln TA = ln c + d ln GDP

Partition Tax to Income Buoyancy and Elasticity Tax buoyancy: ln T = ln a + b ln B Tax elasticity: ln B = ln c + d ln GDP Tax buoyancy = (b) (d)

การขจัดผลทางภาษีอันเนื่องมาจากมาตรการทางภาษี 1. Proportional Adjustment Method 2. Constant Rate Structure Method 3. Dummy Variable Method