ประเด็นปัญหาที่ตรวจพบจากการตรวจสอบ

Slides:



Advertisements
งานนำเสนอที่คล้ายกัน
สำนักมาตรฐานด้านการบัญชีภาครัฐ
Advertisements

บทที่ 1 การรวมธุรกิจ.
สมาคมนิสิตเก่าคณะพาณิชยศาสตร์และการบัญชี แห่ง จุฬาลงกรณ์มหาวิทยาลัย
การปฏิบัติงานด้านระบบ การบริหารการคลังภาครัฐ แบบอิเล็กทรอนิกส์ (GFMIS) สำนักงานคลังจังหวัด หนองคาย ประจำเดือน ธันวาคม 2555 ปีงบประมาณ พ. ศ
การจัดซื้อจัดจ้าง.
การปฏิบัติงานด้านระบบ การบริหารการคลังภาครัฐแบบ อิเล็กทรอนิกส์ (GFMIS) สำนักงานคลังจังหวัด หนองคาย ประจำเดือน กันยายน 2555 ปีงบประมาณ พ. ศ
ค่าใช้จ่ายในการ เดินทางไป ฝึกอบรมใน ประเทศ ค่าใช้จ่ายในการ เดินทางไป ฝึกอบรมใน ประเทศ งานบัญชีและการเงิน สำนัก ชลประทานที 17.
ทรัพย์สินทางปัญญากับการส่งเสริมการประกอบธุรกิจการค้าและการตลาด
กรอบการบันทึกบัญชีปีงบประมาณ 2558 ประเภทเงินงบประมาณ
ธุรการกลุ่มบริหารงานการเงิน และสินทรัพย์
ประเด็นร้อนที่สหกรณ์ต้องรู้ ....
1.
ธุรการกลุ่มบริหารงาน การเงินและสินทรัพย์. ‘ งานธุรการ 1. เป็นเจ้าหน้าที่ธุรการ ของกลุ่มงานบริหารงานการเงิน และสินทรัพย์ 2. พิมพ์หนังสือแจ้งจากสำนักการคลังและสินทรัพย์
คู่มือการยืมเงินราชการและเงินทด รองราชการ วัตถุประสงค์ การยืมเงินราชการและเงินทดรอง ราชการ เป็นกระบวนการหนึ่งของการเบิก จ่ายเงินจากคลัง คู่มือการปฏิบัติงานเรื่อง.
โปรแกรมคำนวณคะแนน สหกรณ์ ตามเกณฑ์ดีเด่นแห่งชาติ กรมส่งเสริม สหกรณ์ กองพัฒนาสหกรณ์ด้านการเงิน และร้านค้า วิธีการใ ช้
ระบบบริหารงบประมาณ e-Budget คณะอุตสาหกรรมเกษตร มหาวิทยาลัยเชียงใหม่ วิสูตร ลิ่วเกียรติ หัวหน้างานการเงิน การคลัง และพัสดุ ผู้พัฒนา.
บัญชี อิเล็กทรอนิกส์ กลุ่มออมทรัพย์ เพื่อการผลิต นายยงยุทธ พันตารักษ์ พัฒนาการอำเภอเมือง พิจิตร จังหวัดพิจิตร.
ผลการดำเนินงาน ปีงบ ๒๕๕๘ ( ร่าง ) แผนปฏิบัติการฯ ปี งบ ๒๕๕๙ กลุ่มงานบริหารทั่วไป สำนักงานสาธารณสุข จังหวัดตราด.
การจัดซื้อจัดจ้างตามระเบียบ พัสดุ ประกาศคณะรักษาความรักษา ความสงบแห่งชาติ การซื้อและ การจัดจ้างด้วยระบบ อิเล็กทรอนิกส์ (e – GP) และการบริหาร งบประมาณ ขององค์กรปกครองส่วน.
บัญชีกลุ่มวิสาหกิจ ชุมชน. ประเด็นสำคัญ  การปฏิบัติการเบื้องต้นเกี่ยวกับ การเงินการบัญชี  ขั้นตอนการจัดทำบัญชี  การบันทึกบัญชีเกี่ยวกับ 1. การรับเงินค่าหุ้น.
แนวทางการบริหารจัดการ และการเบิกจ่าย งบประมาณ ปี 2559 โดย ฝ่ายบริหารทั่วไป สำนักงานเกษตรจังหวัดลำปาง.
ขั้นตอนการใช้บริการต้องทำอย่างไร  สถานประกอบกิจการ ต้องดำเนินการตาม ขั้นตอนต่อไปนี้ ตรวจสอบข้อมูลสถานประกอบกิจการในระบบ ที่
ผลการดำเนินโครงการตามข้อบัญญัติฯ 2558 ยุทธศาสตร์การพัฒนาจำนวน โครง การ ทั้งหมด ดำเนิน การ แล้ว เสร็จ ระหว่า ง ดำเนิน การ ยกเลิ ก โครงก าร 1. โครงสร้างพื้นฐาน.
1) จำนวนเงินใน Slip Carbon ไม่ตรงกับ ยอดเงินของโรงเรียน สาเหตุที่ยอดเงินใน Slip Carbon ไม่ตรง กับโรงเรียนเนื่องจาก  โรงเรียนชำระเงินสะสม 3% ที่ธนาคารไทย.
KM การเบิกจ่ายโครงการ กลุ่ม 3 1. นายณัฐกร ตุ้ยทา 2. นางสาวอภิวันท์ สิ้มศรีสุข 3. นางสาวศิริกาญจน์ กิตติชยานนท์
สัญญาก่อสร้าง.
กระบวนการทางการบัญชี บันทึก  สมุดรายวันขั้นต้น
แนวปฏิบัติทางบัญชีสิ้นปีงบประมาณ
สถาบันวิจัยและพัฒนา มหาวิทยาลัยราชภัฏสวนสุนันทา
ประเด็นที่เปลี่ยนแปลงจากปี 2560
ระบบการควบคุมภายในกลุ่มวิสาหกิจชุมชน
สำนักงานกองทุนหมู่บ้านและชุมชนเมืองแห่งชาติ สาขา 7
ประเด็นที่เปลี่ยนแปลง
งบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร
บทที่ 11 วงจรรายจ่าย.
การปรับปรุงบัญชี และการแก้ไขข้อผิดพลาด
การบันทึกรายการค้าในสมุดบัญชี
The Comptroller General's Department ล้างบัญชีพักงานระหว่างก่อสร้าง
การให้เงินช่วยเหลือหรืออุดหนุนเพื่อส่งเสริมการพัฒนาฝีมือแรงงาน
น.ท.สุขสันต์ เหมศรี หน.ค่าใช้จ่าย กงต.กง.ทร. โทร 55562
ขั้นตอนการจัดทำงบประมาณ
ข่าวประชาสัมพันธ์สำนักงานเกษตรจังหวัดสุโขทัย
ระบบบริหารจัดการงานวิจัยของหน่วยงาน Department Research Management System DRMS โดยทีมพัฒนาระบบ DRMS สำนักงานคณะกรรมการวิจัยแห่งชาติ (วช.)
การปฏิบัติราชการของส่วนราชการระดับหน่วยงานภายใน ประจำปีงบประมาณ พ. ศ
การดำเนินงานเมื่อสิ้นสุดโครงการ
การเร่งรัดการเบิกจ่ายงบประมาณ
กรมตรวจบัญชีสหกรณ์.
การจัดทำบัญชีสิ้นปีงบประมาณ
แนวทางใหม่ในการบริหารงานบุคคล ลูกจ้างประจำเงินรายได้
กรณี เดินทางไปราชการ เพื่อเข้ารับการฝึกอบรม/สัมมนาฯ
ข้อสังเกตจากการตรวจสอบเอกสาร
นายทะเบียนแจ้งผลการจองชื่อ
โครงการสนับสนุนสินเชื่อเกษตรกรชาวสวนยางรายย่อย เพื่อประกอบอาชีพเสริม
การให้เงินช่วยเหลือหรืออุดหนุน เพื่อส่งเสริมการพัฒนาฝีมือแรงงาน
ประชุมชี้แจงขั้นตอนการปฏิบัติงาน
วาระที่ 3 เรื่องเพื่อทราบ
วาระที่ ผลการประชุมเชิงปฏิบัติการ เรื่อง การเตรียมความพร้อมบุคลากร สำนักแผนงานและโครงการพิเศษเพื่อสนับสนุนการปฏิบัติงาน ของหน่วยงานในพื้นที่
ระบบบริหารการเงินการคลัง และแนวทางการควบคุม
สำนักงานกองทุนหมู่บ้านและชุมชนเมืองแห่งชาติ สาขา 7
โดย นางสุลัดดา บุญรักษ์
ตัวชี้วัดที่ 15 ร้อยละการเบิกจ่ายเงินงบประมาณ
แนวทางปฏิบัติการรายงานข้อบกพร่องหรือข้อสังเกตที่ตรวจพบ
รายงานในระบบ GFMIS และการวิเคราะห์ข้อมูลในรายงาน
การปฏิบัติงานในระบบ GFMISช่วงสิ้นปีงบประมาณ
ร้อยละของการเบิกจ่ายเงินงบประมาณ (ภาพรวม งบลงทุน)
แจ้งเข้า – ออก ที่ถูกต้องได้ประโยชน์อย่างไร และงานสื่ออิเล็กทรอนิกส์
แผนพัฒนาการศึกษาของโรงเรียน
บทที่ 10 วงจรรายได้.
บทที่ 8 การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม
กระดาษทำการ (หลักการและภาคปฏิบัติ)
ใบสำเนางานนำเสนอ:

ประเด็นปัญหาที่ตรวจพบจากการตรวจสอบ ของหน่วยงานตรวจสอบภายใน โดย นางสาวมณี หัสชู นักวิชาการตรวจสอบภายในชำนาญการพิเศษ

การเงินและบัญชีกองทุนพัฒนาฝีมือแรงงาน ๑. การเก็บรักษาเงิน ๒. การตรวจสอบการรับจ่ายเงินประจำวัน ๓. การรับเงิน ๔. การจ่ายเงิน

การเงินและบัญชีกองทุนพัฒนาฝีมือแรงงาน ๕. การจัดเก็บหลักฐานทางการเงิน ๖. การยืมเงินราชการ ๗. การบัญชี

๑. การเก็บรักษาเงิน ๑.๑) ไม่ได้จัดทำรายงานเงินคงเหลือประจำวันทุกวันที่มีการรับ – จ่ายเงิน ๑.๒) กรรมการเก็บรักษาเงินลงลายมือชื่อ ในรายงานเงินคงเหลือประจำวันไม่ครบถ้วน

๒. การตรวจสอบการรับจ่ายเงินประจำวัน ๒.๑) ไม่ได้แต่งตั้งเจ้าหน้าที่ตรวจสอบการรับและจ่ายเงินกองทุนพัฒนาฝีมือแรงงาน หรือการแต่งตั้งไม่ได้อ้างอิงระเบียบการเบิกจ่ายเงินจากคลังฯ ข้อ ๓๘ และ ๗๘ ๒.๒) เจ้าหน้าที่ตรวจสอบการรับและจ่ายเงินกองทุนพัฒนาฝีมือแรงงานปฏิบัติหน้าที่ตามคำสั่งไม่ครบถ้วน

๓. การรับเงิน ๓.๑ กรณียกเลิกใบเสร็จรับเงิน พบว่า บางฉบับไม่ได้ ขีดฆ่ายกเลิก บางฉบับไม่มีต้นฉบับแนบ หรือได้ออกใบเสร็จรับเงินกรณีโอนผ่านธนาคารบัญชีซ้ำซ้อน ๓.๒ การรับธนาณัติจากลูกหนี้เงินกู้ตาม พรบ.ฯ 2539 โดยงานธุรการจะส่งมอบธนาณัติให้งานการเงินกองทุนฯ โดยไม่มีหลักฐานส่งมอบระหว่างกัน

การรับเงิน (ต่อ) ๓.๓ การออกใบเสร็จรับเงินบางรายการคำนวณรายละเอียดไม่ตรงกับยอดรวม ๓.๔ การออกใบเสร็จรับเงินไม่เป็นไปตามลำดับก่อนหลัง มีการหลงลืมออกใบเสร็จรับเงิน ไม่ครบถ้วน (ออกใบเสร็จรับเงินจากเล่มใบเสร็จรับเงินเล่มใหม่จำนวน ๒ ฉบับแล้วยกเลิกส่วนที่เหลือทั้งหมด)

ไม่ได้แยกประเภทใบเสร็จรับเงินเป็นเงินรับ การรับเงิน (ต่อ) ๓.๕ บันทึกทะเบียนคุมใบเสร็จรับเงินโดย ไม่ได้แยกประเภทใบเสร็จรับเงินเป็นเงินรับ ชำระหนี้และเงินสมทบ และได้จัดทำรวมกับ ใบรับใบสำคัญ ๓.๖ ไม่พบรายงานการใช้ใบเสร็จรับเงินสิ้น ปีงบประมาณ

การรับเงิน (ต่อ) ๓.๗ ใช้ใบเสร็จรับเงินจากเล่มใบเสร็จรับเงินเดิมต่อเนื่องจากปีงบประมาณก่อน ๓.๘ การระบุรายละเอียดการรับเงินไม่ชัดเจน เช่น การรับเงินรายได้ค่าธรรมเนียมทดสอบมาตรฐานไม่ได้ระบุสาขา และระดับที่ทำการทดสอบมาตรฐาน

การรับเงิน (ต่อ) ๓.๙ ออกใบเสร็จรับเงินให้กับผู้ชำระค่าธรรมเนียมทดสอบมาตรฐานเพื่อการไปทำงานต่างประเทศจากเล่มใบเสร็จรับเงินสมทบกองทุนพัฒนาฝีมือแรงงาน

๔.๒ หลักฐานการจ่ายบางฉบับผู้รับเงินไม่ระบุวันที่รับเงิน ๔. การจ่ายเงิน ๔.๑ จ่ายเช็คค่าใช้จ่ายในการเดินทางรวม 3 คนให้หัวหน้าคณะคนเดียว และการจ่ายเช็คไม่ได้ขีดเส้นตรงหลังชื่อผู้รับ/จำนวนเงินจนถึงหรือ ผู้ถือและผู้มีอำนาจได้ลงชื่อในเช็คโดยไม่ได้ระบุวันที่ในเช็ค ๔.๒ หลักฐานการจ่ายบางฉบับผู้รับเงินไม่ระบุวันที่รับเงิน

การจ่ายเงิน (ต่อ) ๔.๓ ผู้จ่ายเงินไม่ได้ประทับตราจ่ายเงินแล้ว ลงชื่อผู้จ่าย ชื่อตัวบรรจง และวันที่จ่ายเงิน ๔.๔ หลักฐานการจ่ายเงินไม่ครบถ้วน ๔.๕) การสำรองจ่ายค่าใช้จ่ายไปก่อนเพื่องาน ของทางราชการและนำหลักฐานมาขอเบิก แต่เมื่อเจ้าหน้าที่การเงินจ่ายเงินให้แก่ผู้สำรองจ่ายไม่ได้เรียกใบสำคัญรับเงินไว้เป็นหลักฐานการจ่าย

การจ่ายเงิน (ต่อ) ๔.๖ การจัดซื้อ/จัดจ้าง (๑) การจัดซื้อวัสดุบางรายการได้ระบุรายละเอียดพัสดุไม่ชัดเจน หรือจ้างทำเอกสารประกอบการสัมมนา ไม่ระบุจำนวนแผ่น/หน้าต่อชุด ลักษณะการเข้าเล่ม (๒) ไม่ได้ระบุกำหนดส่งมอบในใบสั่งซื้อ (๓) การออกใบสั่งจ้างไม่ได้ติดอากรแสตมป์

๕. การจัดเก็บหลักฐานทางการเงิน การจัดเก็บหลักฐานการนำเงินฝากธนาคาร และการจ่ายเงินประกอบการบันทึกบัญชีไม่เป็นหมวดหมู่ หรือไม่สามารถสอบทานความถูกต้อง กับการบันทึกบัญชีได้อย่างรวดเร็ว

๖. การยืมเงินราชการ ๖.๑ ได้ระบุรายละเอียดในสัญญาไม่ครบถ้วน เช่น วันครบกำหนดส่งคืน ๖.๒ ส่งคืนเงินยืมไม่เป็นไปตามที่ระเบียบกำหนด

๗ การบัญชี ๗.๑) จัดทำงบทดลองก่อนการบันทึกบัญชี ๗.๒) ได้จัดทำใบสำคัญการลงบัญชีด้านรับกรณีรับเงินตามใบเสร็จรับเงิน แต่ไม่ได้อ้างอิงเลขที่ใบเสร็จรับเงิน การผ่านรายการบัญชีไปยังบัญชีแยกประเภท ไม่ได้อ้างหน้าบัญชี

การบัญชี (ต่อ) ๗.๓ การบันทึกบัญชีไม่ถูกต้อง เช่น ๗.๓ การบันทึกบัญชีไม่ถูกต้อง เช่น - บันทึกบัญชี ไม่ตรงกับหลักฐาน วันที่ จำนวนเงิน - บันทึกรายการจ่ายลูกหนี้ (จ่ายเงินยืม) วันเดียวกับการหักล้างเงินยืม การจ่ายเงินยืมบางรายการไม่ได้บันทึกเป็นลูกหนี้เงินยืมก่อน

Q & A ขอบคุณและสวัสดี โทรศัพท์ ๐ ๒๒๔๕ ๑๘๓๐