Principles of Accounting II

Principles of Accounting II
Asst.Prof.Dr. Panchat Akarak School of Accounting Chiang Rai Rajabhat University Principles of Accounting II

Accounting Systems and Special Journals
Outline Control Accounts and Subsidiary Ledgers Special Journals Alternative Methods of Processing data Principles of Accounting II

Accounting Systems and Special Journals
Learning Objectives Describe the relationship between subsidiary accounts in subsidiary ledgers and control accounts in the general ledger. Describe the relationship between special journals and the general journal. Describe computer applications in business. Principles of Accounting II

1. The Processing of Data Manual System
An accounting system can be defined as a set of records such as; -Journals, (สมุดรายวัน) -Ledgers, (บัญชีแยกประเภท) -Trial balances (งบทดลอง) -Work sheets, and (กระดาษทำการ) -Financial reports, (รายงานทางการเงิน/งบการเงิน) plus the procedures and equipment regularly used to process business transactions Principles of Accounting II

1. The Processing of Data Manual System
2. For accounting systems to be effective, they should: a. Provide for the efficient processing of data at the least cost, The cost of the system should be equal to or less than the benefits received. b. Ensure a high degree of accuracy. c. Provide for internal control to prevent theft or fraud. d. Provide for the growth of a business. Principles of Accounting II

2. Control Accounts and Subsidiary Ledgers
The method of initially recording and summarizing transaction data is influenced by the nature of the transactions, the materiality of the amounts, the means available for processing the data, and the reports desired. a. Sometimes a company need general information and at other times it needs specific information b. In order to provide for both types of information, control accounts are maintained to provide balance sheet data and subsidiary accounts are maintained to provide specific information relating to customers and creditors. Principles of Accounting II

3. Control Accounts A Control account is an account in the general ledger that shows the total balance of all the subsidiary accounts related to it. general ledger… No…. Date Description Page No. Dr. amount Cr. Principles of Accounting II

4. Subsidiary Ledger Accounts
Subsidiary ledger accounts show the details supporting the related general ledger control account balance. Principles of Accounting II

5. Subsidiary Ledger A subsidiary ledger is a group of related accounts showing the details of the balance of the general ledger control account. A subsidiary ledger relives the general ledger of a mass of detail and shortens the general ledger trial balance. A subsidiary ledger promotes a division of labor. Principles of Accounting II

5. Subsidiary Ledger Account
Accounts Receivable name (1) Page...(2)... Date Description AC. Page Dr. Cr. Balance (2) (3) (4) (5) (6) (7) Principles of Accounting II

5. Subsidiary Ledger Account
Accounts Payable name (1) Page...(2)... Date Description AC. Page Dr. Cr. Balance (2) (3) (4) (5) (6) (7) Principles of Accounting II

6. Special Journals Special Journals have been designed to systematize the original recording of major recurring transactions. a. The general journal is used for all transactions that cannot be entered readily in one of the special journals. b. Each of the special journals is a record of original entry which contains the data which will be posted to ledger accounts. Principles of Accounting II

7. Advantages of Special Journals
Several advantages are obtained from the use of special journals. a. Time is saved in journalizing. b. Time is saved in posting. c. Detail is eliminated from the general journal. d. Division of labor is promoted. e. Management analysis is aided. Principles of Accounting II

8. Type of Special Journals
Sales Journal (สมุดรายวันขาย) Sales Return Journal (สมุดรายวันรับคืน) Cash Receipt Journal (สมุดรายวันรับเงิน) Purchases Journal (สมุดรายวันซื้อ) Purchases Return Journal (สมุดรายวันส่งคืน) Cash Disbursements Journal (สมุดรายวันจ่ายเงิน) General Journal (สมุดรายวันทั่วไป) Principles of Accounting II

8. Type of Special Journals
Sales Journal -Sale on account Sales Return Journal -S/R on account Cash Receipt Journal - Cash Receipt Purchases Journal -Purchases on account Purchases Return Journal -P/R on account Cash Disbursements Journal -Cash paid General Journal -general recorded Principles of Accounting II

9. Sales Journal Recognition entry; Sale on account Dr. Accounts Receivable (103) xx Cr. Sale (401) xx Vat of Sale (203) xx Principles of Accounting II

9. Sales Journal Recognition entry; Sale on account การบันทึกบัญชี ขายสินค้าเป็นเงินเชื่อ Dr. ลูกหนี้การค้า (103) xx Cr. ขายสินค้า (401) xx ภาษีขาย (203) xx Principles of Accounting II

9. Sales Journal Sales Journal (1) Page (2) Date Voucher No. Accounts Receivable Credit term Ac. No Cr. Dr. Revenues VAT (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) Principles of Accounting II

9. สมุดรายวันขายสินค้า สมุดรายวันขายสินค้า (1) หน้า (2) วันที่ เลขที่ใบสำคัญ ชื่อลูกหนี้ เงื่อนไข เลขที่บัญชี เครดิต เดบิต ขายสินค้า ภาษีขาย ลูกหนี้การค้า (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) Principles of Accounting II

9. Sales Journal The sales journal should be used to record all sales of merchandise on account. The simplest form has only one money column entitled Accounts Receivable Dr. and Sales Cr. Columns are included for the date, name of the customer, and invoice number. A Sales Cr. Column can be provided for each department, if needed. Principles of Accounting II

9. Sales Journal d. The posting of sales involves entering the total of the Sales Cr. Column as a credit to the general ledger Sales account. e. The total of the Accounts Receivable Dr. column is posted as a debit to the Accounts Receivable account in the general ledger. Principles of Accounting II

9. Sales Journal f. The individual amounts in the Accounts Receivable Dr. column are posted to each individual customer’s account in the subsidiary ledger. g. Some companies use sales invoices as their sales journal by entering the amount of each sales invoice directly in the subsidiary ledger account of the customer. At the end of the month the total of the sales invoices is debited to Accounts Receivable and credited to Sales in the general journal. Principles of Accounting II

ตัวอย่าง สมุดรายวันขายสินค้า
สมุดรายวันขายสินค้า หน้า 1 วันที่ เลขที่ใบสำคัญ ชื่อลูกหนี้ เงื่อนไข เลขที่บัญชี เครดิต เดบิต ขายสินค้า ภาษีขาย ลูกหนี้การค้า 25x1 ส.ค. 1 4 18 27 30 8-01 8-02 8-03 8-04 8-05 ร้านสุวิทย์ ร้านสุธี ร้านสุธรรม 2/10, n/45 - 3/15, n/30 1/10, n/30  8,000 11,400 7,500 4,800 3,200 560 798 525 336 224 8,560 12,198 8,025 5,136 3,424 34,900 2,443 37,343 (401) (203) (103) Principles of Accounting II

ผ่านรายการไปยังบัญชีแยกประเภทลูกหนี้รายตัว
ร้าน สุวิทย์ เลขที่ 103.1 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 ส.ค. 1 27 31 ขายสินค้าตามใบ Inv. # 8-01 ขายสินค้าตามใบ Inv. # 8-04 รับคืนสินค้าตาม Cr Note # 16 ข.1 รค.1 8,560 5,136 - 321 13,696 13,375 ส.ค. 1 4 18 27 30 8-01 8-02 8-03 8-04 8-05 ร้านสุวิทย์ ร้านสุธี ร้านสุธรรม 2/10, n/45 - 3/15, n/30 1/10, n/30  8,000 11,400 7,500 4,800 3,200 560 798 525 336 224 8,560 12,198 8,025 5,136 3,424 34,900 2,443 37,343 (401) (203) (103) Principles of Accounting II

ร้าน สุธี เลขที่ 103.2 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 ส.ค. 4 7 30 ขายสินค้าตามใบ Inv # 8-02 รับคืนสินค้าตาม Cr Note # 14 ขายสินค้าตามใบ Inv # 8-05 ข.1 รค.1 12,198 3,424 - 535 11,663 15,087 ส.ค. 1 4 18 27 30 8-01 8-02 8-03 8-04 8-05 ร้านสุวิทย์ ร้านสุธี ร้านสุธรรม 2/10, n/45 - 3/15, n/30 1/10, n/30  8,000 11,400 7,500 4,800 3,200 560 798 525 336 224 8,560 12,198 8,025 5,136 3,424 34,900 2,443 37,343 (401) (203) (103) Principles of Accounting II

ร้าน สุธรรม เลขที่ 103.3 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 ส.ค. 18 21 ขายสินค้าตามใบ Inv # 8-03 รับคืนสินค้าตาม Cr Note # 15 ข.1 รค.1 8,025 - 428 7,597 ส.ค. 1 4 18 27 30 8-01 8-02 8-03 8-04 8-05 ร้านสุวิทย์ ร้านสุธี ร้านสุธรรม 2/10, n/45 - 3/15, n/30 1/10, n/30  8,000 11,400 7,500 4,800 3,200 560 798 525 336 224 8,560 12,198 8,025 5,136 3,424 34,900 2,443 37,343 (401) (203) (103) Principles of Accounting II

ผ่านรายการไปบัญชีแยกประเภททั่วไป
ขายสินค้า No. 401 Date Description Page No. Dr. amount Cr. 25x1 ส.ค. 31 สมุดรายวันขาย ข.1 34,900 - ส.ค. 1 4 18 27 30 8-01 8-02 8-03 8-04 8-05 ร้านสุวิทย์ ร้านสุธี ร้านสุธรรม 2/10, n/45 - 3/15, n/30 1/10, n/30  8,000 11,400 7,500 4,800 3,200 560 798 525 336 224 8,560 12,198 8,025 5,136 3,424 34,900 2,443 37,343 (401) (203) (103) Principles of Accounting II

ภาษีขาย No. 203 Date Description Page No. Dr. amount Cr. 25x1 ส.ค. 31 สมุดรายวันขาย ข.1 2,443 - ส.ค. 1 4 18 27 30 8-01 8-02 8-03 8-04 8-05 ร้านสุวิทย์ ร้านสุธี ร้านสุธรรม 2/10, n/45 - 3/15, n/30 1/10, n/30  8,000 11,400 7,500 4,800 3,200 560 798 525 336 224 8,560 12,198 8,025 5,136 3,424 34,900 2,443 37,343 (401) (203) (103) Principles of Accounting II

ลูกหนี้การค้า No.103 Date Description Page No. Dr. amount Cr. 25x1 ส.ค. 31 สมุดรายวันขาย ข.1 37,343 - ส.ค. 1 4 18 27 30 8-01 8-02 8-03 8-04 8-05 ร้านสุวิทย์ ร้านสุธี ร้านสุธรรม 2/10, n/45 - 3/15, n/30 1/10, n/30  8,000 11,400 7,500 4,800 3,200 560 798 525 336 224 8,560 12,198 8,025 5,136 3,424 34,900 2,443 37,343 (401) (203) (103) Principles of Accounting II

10. Sales Return Journal When, Sales Returns on account Dr. Sales Returns (402) xx Vat of Sale (203) xx Cr. Accounts Receivable (103) xx Principles of Accounting II

10. Sales Return Journal When, Sales Returns on account การบันทึกบัญชี รับคืนสินค้าจากการขายเชื่อ Dr. รับคืนสินค้า (402) xx ภาษีขาย (203) xx Cr. ลูกหนี้การค้า (103) xx Principles of Accounting II

10. Sales Return Journal Sales Return Journal Page 1 Date No. Cr. Note Accounts Receivable AC. Dr. Cr. Sale Returns VAT Accounts Receivable (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) Principles of Accounting II

10. สมุดรายวันรับคืนและส่วนลด
สมุดรายวันรับคืนและส่วนลด (1) หน้า (2) พ.ศ. เลขที่ Cr. Note ชื่อลูกหนี้ เลขที่บัญชี เดบิต เครดิต เดือน วันที่ รับคืนสินค้า ภาษีขาย ลูกหนี้การค้า (3) (4) (5) (6) (7) (8) ( 9) Principles of Accounting II

ตัวอย่าง สมุดรายวันรับคืนและส่วนลด
สมุดรายวันรับคืนและส่วนลด หน้า 1 วันที่ เลขที่ Cr. Note ชื่อลูกหนี้ เลขที่บัญชี เดบิต เครดิต รับคืนสินค้า ภาษีขาย ลูกหนี้การค้า 25x1 ส.ค. 7 21 31 14 15 16 ร้านสุธี ร้านสุธรรม ร้านสุวิทย์  500 400 300 - 35 28 535 428 321 1,200 84 1,284 (402) (203) (103) Principles of Accounting II

ร้าน สุธี เลขที่ 103.2 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 ส.ค. 4 7 30 ขายสินค้าตามใบ Inv # 8-02 รับคืนสินค้าตาม Cr Note # 14 ขายสินค้าตามใบ Inv # 8-05 ข.1 รค.1 12,198 3,424 - 535 11,663 15,087 วันที่ เลขที่ Cr. Note ชื่อลูกหนี้ เลขที่บัญชี เดบิต เครดิต รับคืนสินค้า ภาษีขาย ลูกหนี้การค้า 25x1 ส.ค. 7 21 31 14 15 16 ร้านสุธี ร้านสุธรรม ร้านสุวิทย์  500 400 300 - 35 28 535 428 321 1,200 84 1,284 (402) (203) (103) Principles of Accounting II

ร้าน สุธรรม เลขที่ 103.3 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 ส.ค. 18 21 ขายสินค้าตามใบ Inv # 8-03 รับคืนสินค้าตาม Cr Note # 15 ข.1 รค.1 8,025 - 428 7,597 วันที่ เลขที่ Cr. Note ชื่อลูกหนี้ เลขที่บัญชี เดบิต เครดิต รับคืนสินค้า ภาษีขาย ลูกหนี้การค้า 25x1 ส.ค. 7 21 31 14 15 16 ร้านสุธี ร้านสุธรรม ร้านสุวิทย์  500 400 300 - 35 28 535 428 321 1,200 84 1,284 (402) (203) (103) Principles of Accounting II

ร้าน สุวิทย์ เลขที่ 103.1 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 ส.ค. 1 27 31 ขายสินค้าตามใบ Inv. # 8-01 ขายสินค้าตามใบ Inv. # 8-04 รับคืนสินค้าตาม Cr Note # 16 ข.1 รค.1 8,560 5,136 - 321 13,696 13,375 วันที่ เลขที่ Cr. Note ชื่อลูกหนี้ เลขที่บัญชี เดบิต เครดิต รับคืนสินค้า ภาษีขาย ลูกหนี้การค้า 25x1 ส.ค. 7 21 31 14 15 16 ร้านสุธี ร้านสุธรรม ร้านสุวิทย์  500 400 300 - 35 28 535 428 321 1,200 84 1,284 (402) (203) (103) Principles of Accounting II

ผ่านรายการไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปที่เกี่ยวข้อง
บัญชีขายสินค้า เลขที่ 401 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 ส.ค. 31 สมุดรายวันขาย ข.1 34,900 - ส.ค. 1 4 18 27 30 8-01 8-02 8-03 8-04 8-05 ร้านสุวิทย์ ร้านสุธี ร้านสุธรรม 2/10, n/45 - 3/15, n/30 1/10, n/30  8,000 11,400 7,500 4,800 3,200 560 798 525 336 224 8,560 12,198 8,025 5,136 3,424 34,900 2,443 37,343 (401) (203) (103) Principles of Accounting II

บัญชีรับคืนสินค้า เลขที่ 402 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 ส.ค. 31 สมุดรายวันรับคืน รค.1 1,200 - 25x1 ส.ค. 7 21 31 14 15 16 ร้านสุธี ร้านสุธรรม ร้านสุวิทย์  500 400 300 - 35 28 535 428 321 1,200 84 1,284 (402) (203) (103) Principles of Accounting II

บัญชีภาษีขาย เลขที่ 203 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 ส.ค. 31 สมุดรายวันรับคืน รค.1 84 - สมุดรายวันขาย ข.1 2,443 2,359 ส.ค. 1 4 18 27 30 8-01 8-02 8-03 8-04 8-05 ร้านสุวิทย์ ร้านสุธี ร้านสุธรรม 2/10, n/45 - 3/15, n/30 1/10, n/30  8,000 11,400 7,500 4,800 3,200 560 798 525 336 224 8,560 12,198 8,025 5,136 3,424 34,900 2,443 37,343 (401) (203) (103) 25x1 ส.ค. 7 21 31 14 15 16 ร้านสุธี ร้านสุธรรม ร้านสุวิทย์  500 400 300 - 35 28 535 428 321 1,200 84 1,284 (402) (203) (103) Principles of Accounting II

บัญชีลูกหนี้การค้า เลขที่ 103 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 ส.ค. 31 สมุดรายวันขาย ข.1 37,343 - สมุดรายวันรับคืน รค.1 1,284 36,059 ส.ค. 1 4 18 27 30 8-01 8-02 8-03 8-04 8-05 ร้านสุวิทย์ ร้านสุธี ร้านสุธรรม 2/10, n/45 - 3/15, n/30 1/10, n/30  8,000 11,400 7,500 4,800 3,200 560 798 525 336 224 8,560 12,198 8,025 5,136 3,424 34,900 2,443 37,343 (401) (203) (103) 25x1 ส.ค. 7 21 31 14 15 16 ร้านสุธี ร้านสุธรรม ร้านสุวิทย์  500 400 300 - 35 28 535 428 321 1,200 84 1,284 (402) (203) (103) Principles of Accounting II

ทำงบรายละเอียดลูกหนี้การค้า
ร้าน สุวรรณการค้า รายละเอียดลูกหนี้การค้า ณ วันที่ 31 สิงหาคม 25x1 ร้านสุวิทย์ ,375 บาท ร้านสุธี ,087 บาท ร้านสุธรรม ,597 บาท รวม ,059 บาท นำยอดคงเหลือจากบัญชีย่อยรายตัวลูกหนี้/ และ ยอดรวมเท่ากับยอดคงเหลือในบัญชีคุมยอดลูกหนี้ Principles of Accounting II

11. Cash Receipt Journal When, Cash Receipt Dr. Cash (101) xx Cash in Bank (102) xx Sale Discounts (403) xx Cr. Accounts Receivable (103) xx or Dr. Cash (101) xx Cash in Bank (102) xx Cr. Sale (401) xx Other Revenues (404) xx Loan (204) xx Investment (105) xx Principles of Accounting II

11. Cash Receipt Journal When, Cash Receipt การบันทึกบัญชีเมื่อรับเงิน Dr. เงินสด (101) xx เงินฝากธนาคาร (102) xx ส่วนลดจ่าย (403) xx Cr. ลูกหนี้การค้า (103) xx หรือ Dr. เงินสด (101) xx เงินฝากธนาคาร (102) xx Cr. ขายสินค้า (401) xx รายได้อื่น (404) xx เงินกู้ (204) xx เงินลงทุนในหลักทรัพย์ (105) xx Principles of Accounting II

11. Cash Receipts Journal Cash Receipts Journal (1) Page (2) Date Voucher NO. Ac name Cr. Discretion Dr. Cash bank Sale Discounts Accounts Receivable Sale VAT Other Account  Amount Ac.no amount (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (101) (102) (403) (103) (401) (203) Principles of Accounting II

สมุดรายวันรับเงิน (Cash Receipts Journal)
สมุดรายวันรับเงิน (1) หน้า (2) วันที่ เลขที่ ใบ สำคัญ ชื่อบัญชีที่เครดิต คำ อธิบาย เดบิต เครดิต เงินสด ธนาคาร ส่วนลดจ่าย ลูกหนี้การค้า ขายสินค้า ภาษีขาย บัญชีอื่น ๆ  จำนวน เงิน เลขที่บัญชี จำนวนเงิน (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (101) (102) (403) (103) (401) (203) Principles of Accounting II

11. Cash Receipt Journal The cash receipts journal is used to record all receipts of cash, including cash sales. a. Typically, the following columns, will be provided: Cash Dr., Sales Discounts Dr., Date, Description, Sales Cr., Accounts Receivable Cr., Other Accounts Cr. b. The Cash Dr., Sales Discounts Dr., Sales Cr., and Accounts Receivable Cr. Column totals are posted to those accounts in the general ledger. Principles of Accounting II

11. Cash Receipt Journal c. The individual amounts in the Accounts Receivable Cr. Column are posted to each individual customer’s account in the subsidiary ledger. d. The amounts appearing in the Other Accounts Cr. Column are posted in the general ledger to the accounts indicated; the column total is not posted. Principles of Accounting II

12. Combined Sales and Cash Receipts Journal
It is possible to combine the sales and cash receipts journals. A. Total sales can then be posted as one amount rather than two. B. But the number of persons who can work with the data is restricted. Principles of Accounting II

13. Purchases Journal Recognition entry; Purchases on account Dr. Purchases (501) xx Vat of Purchases (104) xx Cr. Accounts Payable (201) xx Principles of Accounting II

13. Purchases Journal Recognition entry; Purchases on account การบันทึกบัญชี : ซื้อสินค้าเป็นเงินเชื่อ Dr. ซื้อสินค้า (501) xx ภาษีซื้อ (104) xx Cr. เจ้าหนี้การค้า (201) xx Principles of Accounting II

13. Purchases Journal Purchases Journal (1) Page (2) Date Invoice No. Name Accounts Payable Credit term Ac. Dr. Cr. Purchase VAT (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (501) (104) (201) Principles of Accounting II

สมุดรายวันซื้อสินค้า
สมุดรายวันซื้อสินค้า (1) หน้า (2) วันที่ เลขที่ ใบกำกับ สินค้า ชื่อเจ้าหนี้ เงื่อนไข เลขที่บัญชี เดบิต เครดิต ซื้อสินค้า ภาษีซื้อ เจ้าหนี้การค้า (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (501) (104) (201) Principles of Accounting II

13. Purchases Journal The purchases journal is used to record all purchases made on account. The simplest form has only one money column entitled Purchases Dr., Accounts Payable Cr. Columns are included for the date, terms of sale, invoice number, and name of creditor. A purchases Dr. column can be provided for each department, if needed. Principles of Accounting II

13. Purchases Journal d. The total of the Purchases Dr. column is posted as a debit to the general ledger Purchases account. e. The total of the Accounts Payable Cr. Column is posted as a credit to the general ledger Accounts Payable account. f. The individual amounts in the Accounts Payable Cr. Column are posted to each individual creditor’s account in the subsidiary ledger. Principles of Accounting II

ตัวอย่าง สมุดรายวันซื้อสินค้า สมุดรายวันซื้อสินค้า หน้า 1 วันที่ เลขที่ใบสำคัญ ชื่อเจ้าหนี้ เงื่อนไข เลขที่บัญชี เดบิต เครดิต ซื้อสินค้า ภาษีซื้อ เจ้าหนี้การค้า 25x1 มิ.ย. 1 3 10 14 22 123 158 131 344 164 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำใจ ร้านน้ำหวาน 2/15, n/30 - 2/10, n/45 3/10, n/30  8,000 9,800 5,000 11,400 4,500 560 686 350 798 315 8,560 10,486 5,350 12,198 4,815 38,700 2,709 41,409 (501) (104) (201) Principles of Accounting II

บัญชีแยกประเภทเจ้าหนี้รายตัว
ร้าน น้ำทิพย์ No.201.1 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 มิ.ย. 1 5 10 ซื้อสินค้าตามใบ Inv. # 123 ส่งคืนตาม Dr. Note # 111 ซื้อสินค้าตามใบ Inv. # 131 ซ.1 สค.1 214 - 8,560 5,350 8,346 13,696 มิ.ย. 1 3 10 14 22 123 158 131 344 164 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำใจ ร้านน้ำหวาน 2/15, n/30 - 2/10, n/45 3/10, n/30  8,000 9,800 5,000 11,400 4,500 560 686 350 798 315 8,560 10,486 5,350 12,198 4,815 38,700 2,709 41,409 (501) (104) (201) Principles of Accounting II

ร้าน น้ำใจ No.201.2 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 มิ.ย. 3 22 ซื้อสินค้าตามใบ Inv. # 158 ซื้อสินค้าตามใบ Inv. # 164 ซ.1 10,486 4,815 - 15,301 มิ.ย. 1 3 10 14 22 123 158 131 344 164 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำใจ ร้านน้ำหวาน 2/15, n/30 - 2/10, n/45 3/10, n/30  8,000 9,800 5,000 11,400 4,500 560 686 350 798 315 8,560 10,486 5,350 12,198 4,815 38,700 2,709 41,409 (501) (104) (201) Principles of Accounting II

ร้าน น้ำหวาน No.201.3 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 มิ.ย. 14 16 ซื้อสินค้าตามใบ Inv. # 344 ส่งคืนตาม Dr. Note # 112 ซ.1 สค.1 535 - 12,198 11,663 มิ.ย. 1 3 10 14 22 123 158 131 344 164 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำใจ ร้านน้ำหวาน 2/15, n/30 - 2/10, n/45 3/10, n/30  8,000 9,800 5,000 11,400 4,500 560 686 350 798 315 8,560 10,486 5,350 12,198 4,815 38,700 2,709 41,409 (501) (104) (201) Principles of Accounting II

บัญชีซื้อสินค้า เลขที่ 501 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 มิ.ย. 30 สมุดรายวันซื้อ ซ.1 38,700 - มิ.ย. 1 3 10 14 22 123 158 131 344 164 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำใจ ร้านน้ำหวาน 2/15, n/30 - 2/10, n/45 3/10, n/30  8,000 9,800 5,000 11,400 4,500 560 686 350 798 315 8,560 10,486 5,350 12,198 4,815 38,700 2,709 41,409 (501) (104) (201) Principles of Accounting II

บัญชีภาษีซื้อ เลขที่ 104 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 มิ.ย. 30 สมุดรายวันซื้อ ซ.1 2,709 - มิ.ย. 1 3 10 14 22 123 158 131 344 164 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำใจ ร้านน้ำหวาน 2/15, n/30 - 2/10, n/45 3/10, n/30  8,000 9,800 5,000 11,400 4,500 560 686 350 798 315 8,560 10,486 5,350 12,198 4,815 38,700 2,709 41,409 (501) (104) (201) Principles of Accounting II

บัญชีเจ้าหนี้การค้า เลขที่ 201 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 มิ.ย. 30 สมุดรายวันซื้อ ซ.1 41,409 - มิ.ย. 1 3 10 14 22 123 158 131 344 164 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำใจ ร้านน้ำหวาน 2/15, n/30 - 2/10, n/45 3/10, n/30  8,000 9,800 5,000 11,400 4,500 560 686 350 798 315 8,560 10,486 5,350 12,198 4,815 38,700 2,709 41,409 (501) (104) (201) Principles of Accounting II

14. Purchases Return Journal
When, Purchases returns on account Dr. Accounts Payable (201) xx Cr. Purchases Returns (502) xx Vat of Purchases (104) xx Principles of Accounting II

When, Purchases returns on account การบันทึกบัญชี ส่งคืนสินค้าจากการซื้อเป็นเงินเชื่อ Dr. เจ้าหนี้การค้า (201) xx Cr. ส่งคืนสินค้า (502) xx ภาษีซื้อ (104) xx Principles of Accounting II

Purchases Return Journal (1) Page (2)... Date Debit Note No Name Accounts Payable AC. No. Cr. Dr. Purchases Returns VAT (3) (4) (5) (6) (7) (8) ( 9) (502) (104) (201) Principles of Accounting II

สมุดรายวันส่งคืนและจำนวนที่ได้ส่วนลด
สมุดรายวันส่งคืนและจำนวนที่ได้ส่วนลด (1) หน้า...(2)... วันที่ เลขที่ Debit Note ชื่อเจ้าหนี้ เลขที่บัญชี เครดิต เดบิต ส่งคืนสินค้า ภาษีซื้อ เจ้าหนี้การค้า (3) (4) (5) (6) (7) (8) ( 9) (502) (104) (201) Principles of Accounting II

ตัวอย่าง สมุดรายวันส่งคืนสินค้าและจำนวนที่ได้ลด สมุดรายวันส่งคืนสินค้าและจำนวนที่ได้ลด หน้า 1 วันที่ เลขที่ Dr. Note ชื่อเจ้าหนี้ เลขที่บัญชี เครดิต เดบิต ส่งคืนสินค้า ภาษีซื้อ เจ้าหนี้การค้า 25x1 มิ.ย. 5 16 111 112 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำหวาน  200 500 - 14 35 214 535 700 49 749 (502) (104) (201) Principles of Accounting II

ร้าน น้ำทิพย์ No.201.1 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 มิ.ย. 1 5 10 ซื้อสินค้าตามใบ Inv. # 123 ส่งคืนตาม Dr. Note # 111 ซื้อสินค้าตามใบ Inv. # 131 ซ.1 สค.1 214 - 8,560 5,350 8,346 13,696 25x1 มิ.ย. 5 16 111 112 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำหวาน  200 500 - 14 35 214 535 700 49 749 (502) (104) (201) Principles of Accounting II

ร้าน น้ำหวาน No.201.3 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 มิ.ย. 14 16 ซื้อสินค้าตามใบ Inv. # 344 ส่งคืนตาม Dr. Note # 112 ซ.1 สค.1 535 - 12,198 11,663 25x1 มิ.ย. 5 16 111 112 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำหวาน  200 500 - 14 35 214 535 700 49 749 (502) (104) (201) Principles of Accounting II

บัญชีส่งคืนสินค้า เลขที่ 502 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 มิ.ย. 30 สมุดรายวันส่งคืน สค.1 700 - 25x1 มิ.ย. 5 16 111 112 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำหวาน  200 500 - 14 35 214 535 700 49 749 (502) (104) (201) Principles of Accounting II

บัญชีภาษีซื้อ เลขที่ 104 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 มิ.ย. 30 สมุดรายวันซื้อ ซ.1 2,709 - สมุดรายวันส่งคืน สค.1 49 2,660 25x1 มิ.ย. 5 16 111 112 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำหวาน  200 500 - 14 35 214 535 700 49 749 (502) (104) (201) มิ.ย. 1 3 10 14 22 123 158 131 344 164 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำใจ ร้านน้ำหวาน 2/15, n/30 - 2/10, n/45 3/10, n/30  8,000 9,800 5,000 11,400 4,500 560 686 350 798 315 8,560 10,486 5,350 12,198 4,815 38,700 2,709 41,409 (501) (104) (201) Principles of Accounting II

บัญชีเจ้าหนี้การค้า เลขที่ 201 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 มิ.ย. 30 สมุดรายวันส่งคืน สค.1 749 - สมุดรายวันซื้อ ซ.1 41,409 40,660 มิ.ย. 1 3 10 14 22 123 158 131 344 164 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำใจ ร้านน้ำหวาน 2/15, n/30 - 2/10, n/45 3/10, n/30  8,000 9,800 5,000 11,400 4,500 560 686 350 798 315 8,560 10,486 5,350 12,198 4,815 38,700 2,709 41,409 (501) (104) (201) 25x1 มิ.ย. 5 16 111 112 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำหวาน  200 500 - 14 35 214 535 700 49 749 (502) (104) (201) Principles of Accounting II

ทำงบรายละเอียดเจ้าหนี้การค้า
ร้าน สุรนันท์ การค้า รายละเอียดเจ้าหนี้การค้า ณ วันที่ 30 มิถุนายน 25x1 ร้านน้ำทิพย์ ,696 บาท ร้านน้ำใจ ,301 บาท ร้านน้ำหวาน ,663 บาท รวม ,660 บาท นำยอดคงเหลือจากบัญชีย่อยรายตัวเจ้าหนี้/ และ ยอดรวมเท่ากับยอดคงเหลือในบัญชีคุมยอดเจ้าหนี้ Principles of Accounting II

15. Cash Disbursements Journal
When, paid Cash Dr. Accounts Payable (201) xx Cr. Cash (101) xx Cash in Bank (102) xx Purchases Discounts (503) xx Or Dr. Expense/Voucher (505) xx Investment (105) xx Fixed Assets (106) xx Cr. Cash (101) xx Cash in Bank (102) xx Principles of Accounting II

When, paid Cash การบันทึกบัญชี เมื่อจ่ายเงิน Dr. เจ้าหนี้การค้า (201) xx Cr. เงินสด (101) xx เงินฝากธนาคาร (102) xx ส่วนลดรับ (503) xx หรือ Dr. ค่าใช้จ่าย...../ใบสำคัญจ่าย (505) xx หลักทรัพย์เพื่อค้า (105) xx ที่ดิน/อาคาร/อุปกรณ์ (106) xx Cr. เงินสด (101) xx เงินฝากธนาคาร (102) xx Principles of Accounting II

15. Cash Disbursement Journal
Cash Disbursement Journal (1) Page (2) Date Voucher No. Account Name Dr. Description Cr. Cash Bank Purchases Discount Accounts Payable VAT Other Accounts  amount AC. No. (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (101) (102) (503) (201) (501) (104) Principles of Accounting II

สมุดรายวันจ่ายเงิน (Cash Disbursement Journal)
สมุดรายวันจ่ายเงิน (1) หน้า (2) วันที่ เลขที่ ใบ สำคัญ ชื่อบัญชีที่เดบิต คำอธิบาย เครดิต เดบิต เงินสด ธนาคาร ส่วนลดรับ เจ้าหนี้การค้า ซื้อสินค้า ภาษีซื้อ บัญชีอื่น ๆ  จำนวน เงิน เลขที่บัญชี จำนวนเงิน (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (101) (102) (503) (201) (501) (104) Principles of Accounting II

The cash disbursements journal is used to record all disbursements of cash. a. Typically, the following columns will be provided: Accounts Payable Dr., Supplies Expense Dr., Other Accounts Dr., Date, Description, Check Number, Cash Cr., Purchases Discounts Cr. b. The Accounts Payable Dr., Supplies Expense Dr., Purchase Discounts Cr., and Cash Cr. Column totals are posted to those accounts in the general ledger. Principles of Accounting II

c. The individual accounts in the Accounts Payable Dr. column are posted to each individual creditor’s accounts in the subsidiary ledger. d. The amounts appearing in the other Accounts Dr. column are posted in the general ledger to the accounts indicated; the column total is not posted. Principles of Accounting II

16. Combined Purchases and Cash Disbursements Journal
The purchases and the cash disbursements journal can be combined; however, this limits the number of people who can work with the journals at any one time. Principles of Accounting II

General Journal Transactions that do not belong in a special journal are entered in the general journal. Principles of Accounting II

Alternative Methods of Processing Data
Accountants have a wide range of equipment that can be used in accounting systems to process data, including the following: Manual systems Bookkeeping machine system Microcomputers and Minicomputers Service bureaus Time-sharing terminal. Mainframe In-House Computer Principles of Accounting II

Manual System Small businesses often use a hand-posted system in which the accounting function is handled by the accountant and possible one or two clerks. Principles of Accounting II

Bookkeeping Machine System
A bookkeeping machine system is usually set up so that recurring transactions are recorded on the bookkeeping machines. Principles of Accounting II

Minicomputers and Microcomputers
With the lowering of computer prices, may small and medium-sized businesses are replacing their manual systems with microcomputers and minicomputers. Microcomputers are smaller than minicomputers. Cost is often the distinction between a microcomputer and a minicomputer. Principles of Accounting II

Time-Sharing Terminal.
Time sharing occurs when several users Utilize the same host computer to process data. Principles of Accounting II

Mainframe in-house Computer
The purchase of an in-house computer is often justified if the volume of transaction is very large. Principles of Accounting II

Accounting Software Express Accounting 28% SAP* ACCPAC ORACLE* EASY- ACC. FORMULA SUPER GL QUICK BOOKs BUSINESS SCALA Clip Accounting My Account Auto Flight Pattani Freeware Imoneys Account ERP Impress Professional *เป็นโปรแกรมเหมาะกับกิจการขนาดใหญ่ Principles of Accounting II

ตัวอย่างที่ 1 รายการซื้อเชื่อ-ส่งคืน
ตัวอย่างที่ 1 รายการซื้อเชื่อ-ส่งคืน ต่อไปนี้เป็นรายการซื้อสินค้าเป็นเงินเชื่อของร้านสุรนันท์ การค้า ในระหว่างเดือนมิถุนายน 25x1 กำหนดให้ Debit Note เริ่มต้นที่เลขที่ 111 มิ.ย ซื้อสินค้าเป็นเงินเชื่อจากร้านน้ำทิพย์ 8,000 บาท ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% Invoice # 123 3 ซื้อสินค้าเป็นเงินเชื่อจากร้านน้ำใจ 10,000 บาท ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ได้ส่วนลดการค้า 2% Invoice # 158 5 ส่งคืนสินค้าให้ร้านน้ำทิพย์ 200 บาท เนื่องจากไม่ตรงตามที่สั่ง Debit Note เลขที่ 111 10 ซื้อสินค้าเป็นเงินเชื่อจากร้านน้ำทิพย์ 5,000 บาท ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% Invoice # 131 14 ซื้อสินค้าเป็นเงินเชื่อจากร้านน้ำหวาน 12,000 บาท ได้ลด 5% ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% Invoice # 344 เงื่อนไข 2/10, n/45 16 ส่งคืนสินค้าให้ร้านน้ำหวาน 500 บาท (ราคาหลังหักส่วนลดแล้ว) Debit Note เลขที่ 112 22 ซื้อสินค้าจากร้านน้ำใจ 4,500 บาท ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% เงื่อนไข 3/10, n/30 Invoice # 164 Principles of Accounting II

สมุดรายวันซื้อสินค้า
สมุดรายวันซื้อสินค้า (1) หน้า (2) วันที่ เลขที่ ใบกำกับ สินค้า ชื่อเจ้าหนี้ เงื่อนไข เลขที่บัญชี เดบิต เครดิต ซื้อสินค้า ภาษีซื้อ เจ้าหนี้การค้า (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) Principles of Accounting II

สมุดรายวันซื้อสินค้า หน้า 1 วันที่ เลขที่ใบสำคัญ ชื่อเจ้าหนี้ เงื่อนไข เลขที่บัญชี เดบิต เครดิต ซื้อสินค้า ภาษีซื้อ เจ้าหนี้การค้า 25x1 มิ.ย. 1 3 10 14 22 123 158 131 344 164 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำใจ ร้านน้ำหวาน 2/15, n/30 - 2/10, n/45 3/10, n/30  8,000 9,800 5,000 11,400 4,500 560 686 350 798 315 8,560 10,486 5,350 12,198 4,815 38,700 2,709 41,409 (501) (104) (201) Principles of Accounting II

สมุดรายวันส่งคืนและส่วนลด
สมุดรายวันส่งคืนและส่วนลด (1) หน้า...(2)... วันที่ เลขที่ Debit Note ชื่อเจ้าหนี้ เลขที่บัญชี เครดิต เดบิต ส่งคืนสินค้า ภาษีซื้อ เจ้าหนี้การค้า (3) (4) (5) (6) (7) (8) ( 9) Principles of Accounting II

สมุดรายวันส่งคืนสินค้าและจำนวนที่ได้ลด หน้า 1 วันที่ เลขที่ Dr. Note ชื่อเจ้าหนี้ เลขที่บัญชี เครดิต เดบิต ส่งคืนสินค้า ภาษีซื้อ เจ้าหนี้การค้า 25x1 มิ.ย. 5 16 111 112 ร้านน้ำทิพย์ ร้านน้ำหวาน  200 500 - 14 35 214 535 700 49 749 (502) (104) (201) Principles of Accounting II

ชื่อเจ้าหนี้ (1) หน้า...(2)... วันที่ รายการ หน้า บัญชี เดบิต เครดิต ยอด คงเหลือ (2) (3) (4) (5) (6) (7) Principles of Accounting II

ร้าน น้ำทิพย์ เลขที่ 201.1 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 มิ.ย. 1 5 10 ซื้อสินค้าตามใบ Inv. # 123 ส่งคืนตาม Dr. Note # 111 ซื้อสินค้าตามใบ Inv. # 131 ซ.1 สค.1 214 - 8,560 5,350 8,346 13,696 Principles of Accounting II

ร้าน น้ำใจ เลขที่ 201.2 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 มิ.ย. 3 22 ซื้อสินค้าตามใบ Inv. # 158 ซื้อสินค้าตามใบ Inv. # 164 ซ.1 10,486 4,815 - 15,301 ร้าน น้ำหวาน เลขที่ 201.3 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 มิ.ย. 14 16 ซื้อสินค้าตามใบ Inv. # 344 ส่งคืนตาม Dr. Note # 112 ซ.1 สค.1 535 - 12,198 11,663 Principles of Accounting II

ทำงบรายละเอียดเจ้าหนี้การค้า
ร้าน สุรนันท์การค้า รายละเอียดเจ้าหนี้การค้า ณ วันที่ 30 มิถุนายน 25x1 ร้านน้ำทิพย์ ,696 บาท ร้านน้ำใจ ,301 บาท ร้านน้ำหวาน ,663 บาท รวม ,660 บาท Principles of Accounting II

บัญชีซื้อสินค้า เลขที่ 501 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 มิ.ย. 30 สมุดรายวันซื้อ ซ.1 38,700 - บัญชีส่งคืนสินค้า เลขที่ 502 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 มิ.ย. 30 สมุดรายวันส่งคืน สค.1 700 - Principles of Accounting II

บัญชีภาษีซื้อ เลขที่ 104 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 มิ.ย. 30 สมุดรายวันซื้อ ซ.1 2,709 - สมุดรายวันส่งคืน สค.1 49 2,660 บัญชีเจ้าหนี้การค้า เลขที่ 201 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 มิ.ย. 30 สมุดรายวันส่งคืน สค.1 749 - สมุดรายวันซื้อ ซ.1 41,409 40,660 Principles of Accounting II

ตัวอย่างที่ 2 รายการขายเชื่อ-รับคืนสินค้า
ตัวอย่างที่ 2 รายการขายเชื่อ-รับคืนสินค้า ต่อไปนี้เป็นรายการขายสินค้าเป็นเงินเชื่อของร้านสุวรรณการค้า ระหว่างเดือน สิงหาคม 25x1 โดยให้ใบกำกับสินค้า (Invoice #) เริ่มต้นที่เลขที่ 8-01 Credit Note เริ่มต้นที่เลขที่ 14 ส.ค. 1 ขายสินค้าเป็นเงินเชื่อให้ร้านสุวิทย์ 8,000 บาท ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% เงื่อนไข 2/10, n/45 4 ขายสินค้าเป็นเงินเชื่อให้ร้านสุธี 12,000 บาท ส่วนลดการค้า 5% ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% 7 รับคืนสินค้าจากร้าน สุธี 500 บาทเป็นราคาที่หักส่วนลดแล้ว ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% 18 ขายสินค้าเป็นเงินเชื่อให้ร้านสุธรรม 7,500 บาท ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% เงื่อนไข 3/15, n/30 21 รับคืนสินค้าจากร้านสุธรรม 400 บาท ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% 27 ขายสินค้าเป็นเงินเชื่อให้ร้านสุวิทย์ 4,800 บาท ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% เงื่อนไข 1/10, n/30 30 ขายสินค้าเป็นเงินเชื่อให้ร้านสุธี 3,200 บาท ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% 31 รับคืนสินค้าจากร้านสุวิทย์ 300 บาท พร้อมภาษี Principles of Accounting II

สมุดรายวันขายสินค้า สมุดรายวันขายสินค้า (1) หน้า (2) วันที่ เลขที่ใบสำคัญ ชื่อลูกหนี้ เงื่อนไข เลขที่บัญชี เครดิต เดบิต ขายสินค้า ภาษีขาย ลูกหนี้การค้า (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) Principles of Accounting II

สมุดรายวันรับคืนและส่วนลด
สมุดรายวันรับคืนและส่วนลด (1) หน้า (2) พ.ศ. เลขที่ Cr. Note ชื่อลูกหนี้ เลขที่บัญชี เดบิต เครดิต เดือน วันที่ รับคืนสินค้า ภาษีขาย ลูกหนี้การค้า (3) (4) (5) (6) (7) (8) ( 9) Principles of Accounting II

บัญชีแยกประเภทลูกหนี้รายตัว
ชื่อลูกหนี้......(1)...... วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ (2) (3) (4) (5) (6) (7) Principles of Accounting II

สมุดรายวันขายสินค้า สมุดรายวันขายสินค้า หน้า 1 วันที่ เลขที่ใบสำคัญ ชื่อลูกหนี้ เงื่อนไข เลขที่บัญชี เครดิต เดบิต ขายสินค้า ภาษีขาย ลูกหนี้การค้า 25x1 ส.ค. 1 4 18 27 30 8-01 8-02 8-03 8-04 8-05 ร้านสุวิทย์ ร้านสุธี ร้านสุธรรม 2/10, n/45 - 3/15, n/30 1/10, n/30  8,000 11,400 7,500 4,800 3,200 560 798 525 336 224 8,560 12,198 8,025 5,136 3,424 34,900 2,443 37,343 (401) (203) (103) Principles of Accounting II

สมุดรายวันรับคืนและส่วนลด
สมุดรายวันรับคืนและส่วนลด หน้า 1 วันที่ เลขที่ Cr. Note ชื่อลูกหนี้ เลขที่บัญชี เดบิต เครดิต รับคืนสินค้า ภาษีขาย ลูกหนี้การค้า 25x1 ส.ค. 7 21 31 14 15 16 ร้านสุธี ร้านสุธรรม ร้านสุวิทย์  500 400 300 - 35 28 535 428 321 1,200 84 1,284 (402) (203) (103) Principles of Accounting II

ร้าน สุวิทย์ No วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 ส.ค. 1 27 31 ขายสินค้าตามใบ Inv. # 8-01 ขายสินค้าตามใบ Inv. # 8-04 รับคืนสินค้าตาม Cr Note # 16 ข.1 รค.1 8,560 5,136 - 321 13,696 13,375 Principles of Accounting II

ร้าน สุธี No.103.2 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 ส.ค. 4 7 30 ขายสินค้าตามใบ Inv # 8-02 รับคืนสินค้าตาม Cr Note # 14 ขายสินค้าตามใบ Inv # 8-05 ข.1 รค.1 12,198 3,424 - 535 11,663 15,087 ร้าน สุธรรม No.103.3 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x1 ส.ค. 18 21 ขายสินค้าตามใบ Inv # 8-03 รับคืนสินค้าตาม Cr Note # 15 ข.1 รค.1 8,025 - 428 7,597 Principles of Accounting II

ทำงบรายละเอียดลูกหนี้การค้า
ร้าน สุวรรณการค้า รายละเอียดลูกหนี้การค้า ณ วันที่ 31 สิงหาคม 25x1 ร้านสุวิทย์ ,375 บาท ร้านสุธี ,087 บาท ร้านสุธรรม ,597 บาท รวม ,059 บาท Principles of Accounting II

บัญชีขายสินค้า เลขที่ 401 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 ส.ค. 31 สมุดรายวันขาย ข.1 34,900 - บัญชีรับคืนสินค้า เลขที่ 402 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 ส.ค. 31 สมุดรายวันรับคืน รค.1 1,200 - Principles of Accounting II

บัญชีภาษีขาย เลขที่ 203 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 ส.ค. 31 สมุดรายวันรับคืน รค.1 84 - สมุดรายวันขาย ข.1 2,443 บัญชีลูกหนี้การค้า เลขที่ 103 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x1 ส.ค. 31 สมุดรายวันขาย ข.1 37,343 - สมุดรายวันรับคืน รค.1 1,284 Principles of Accounting II

สมุดรายวันรับเงิน (Cash Receipts Journal)
สมุดรายวันรับเงิน (1) หน้า (2) วันที่ เลขที่ ใบ สำคัญ ชื่อบัญชีที่เครดิต คำ อธิบาย เดบิต เครดิต เงินสด ธนาคาร ส่วนลดจ่าย ลูกหนี้การค้า ขายสินค้า ภาษีขาย บัญชีอื่น ๆ  จำนวน เงิน เลขที่บัญชี จำนวนเงิน (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (101) (102) (403) (103) (401) (203) Principles of Accounting II

สมุดรายวันจ่ายเงิน (Cash Disbursement Journal)
สมุดรายวันจ่ายเงิน (1) หน้า (2) วันที่ เลขที่ ใบ สำคัญ ชื่อบัญชีที่เดบิต คำอธิบาย เครดิต เดบิต เงินสด ธนาคาร ส่วนลดรับ เจ้าหนี้การค้า ซื้อสินค้า ภาษีซื้อ บัญชีอื่น ๆ  จำนวน เงิน เลขที่บัญชี จำนวนเงิน (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (101) (102) (503) (201) (501) (104) Principles of Accounting II

ตัวอย่าง-การบันทึกรายการในสมุดรายวันรับเงิน
รายการค้าระหว่างธันวาคม 25x8 เกี่ยวกับเงินสดรับมีดังนี้ ธ.ค ขายสินค้าเป็นเงินสด จำนวน 15,000 บาท 2 รับชำระหนี้จากบริษัท วันใหม่ จำกัด จำนวน 25,000 บาท เป็นมูลค่าก่อนหักส่วนลด เงินสด 2% กิจการให้ส่วนลด 2% เนื่องจากบริษัท วันใหม่ จำกัด มาชำระหนี้ภายใน เงื่อนไข 2/10, n/30 เป็นเช็คแล้วนำฝากธนาคารทันที 10 ขายสินค้า 200,000 บาท รับเงินสด 100,000 บาท ที่เหลือรับชำระเป็นตั๋วเงินอายุ 3 เดือน 15 ขายสินค้าเป็นเงินสดจำนวน 18,000 บาท 20 กู้เงินจากธนาคารจำนวน 200,000 บาท อัตราดอกเบี้ยเงินกู้ 12% ต่อปีสัญญาเงินกู้ 5 ปี รับเงินปันผลรับเป็นเช็ค จำนวน 100,000 บาท และนำฝากธนาคารทันที 31 ถอนเงินฝากธนาคารมาใช้ในกิจการจำนวน 50,000 บาท บันทึกรายการรับเงินสดในสมุดเงินสดรับและผ่านไปยังบัญชีแยกประเภทที่เกี่ยวข้อง Principles of Accounting II

สมุดรายวันรับเงิน ว.ด.ป. รายการ เดบิต เครดิต เงินสด ธนาคาร ส่วน ลดจ่าย บัญชีอื่น ๆ ลูกหนี้การค้า ขาย ชื่อบัญชี เลขที่ บัญชี จำนวนเงิน ชื่อลูกหนี้ อ้างอิง 25x8 ธ.ค. 1 ขายสินค้า 15,000 2 รับชำระหนี้ 24,500 500 บ.วันใหม่  25,000 10 100,000 ตั๋วเงินรับ 104 200,000 15 18,000 20 กู้เงิน เงินกู้ 205 21 รับปันผล ปันผลรับ 405 31 ถอนเงินฝาก 50,000 C รวม 383,000 124,500 233,000 350,000 (101) (102) (402) (103) (401) Principles of Accounting II

ตัวอย่าง-การบันทึกรายการในสมุดรายวันจ่ายเงิน
รายการค้าที่เกิดขึ้นในระหว่างเดือนธันวาคม 25x8 เกี่ยวกับการจ่ายเงินเป็นดังนี้ ธ.ค. 2 ซื้อสินค้าเป็นเงินสดจำนวน 30,000 บาท 7 จ่ายชำระหนี้ให้บริษัท ศรีทอง จำกัดจำนวน 20,000 บาท ได้รับส่วนลด 2% ตามเงื่อนไข 8 จ่ายค่าเช่าจำนวน 12,000 บาท และถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ 600 บาท 9 จ่ายชำระหนี้ให้บริษัท ศรีไทย จำกัด จำนวน 30,000 บาท เป็นเช็ค 10 ซื้อวัดสุสิ้นเปลือง 10,000 บาท จ่ายเป็นเช็ค 30 จ่ายเงินเดือนพนักงาน 50,000 บาท ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ 2,000 บาท 31 ถอนเงินฝากธนาคารมาใช้ในกิจการ จำนวน 50,000 บาท การบันทึกรายการค้าในสมุดเงินสดจ่าย และผ่านไปยังบัญชีแยกประเภทที่เกี่ยวข้อง Principles of Accounting II

สมุดรายวันจ่ายเงิน ว.ด.ป. รายการ เครดิต เดบิต เงินสด ธนาคาร ส่วนลด รับ บัญชีอื่น ๆ เจ้าหนี้การค้า ซื้อ ชื่อบัญชี เลขที่ บัญชี จำนวนเงิน ชื่อเจ้าหนี้ อ้างอิง 25x8 ธ.ค.3 ซื้อสินค้า 30,000 7 จ่ายชำระหนี้ 19,600 400 บ.ศรีทอง  20,000 8 จ่ายค่าเช่า 11,400 ภาษี หัก 206 600 ค่าเช่า 505 12,000 9 บ.ศรีไทย 10 ซื้อวัสดุฯ 10,000 วัสดุฯ 108 30 จ่ายเงินเดือน 48,000 2,000 เงินเดือน 506 50,000 31 ถอนเงินฝาก 50,000 C 89,400 109,600 2,600 122,000 (101) (102) (502) (201) (501) Principles of Accounting II

บริษัท วันใหม่ จำกัด เลขที่ 103.1 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x8 พ.ย. ธ.ค. 28 2 ขายสินค้า รับชำระหนี้ ข.1 รง.1 25,000 - Principles of Accounting II

ผ่านรายการไปบัญชีแยกประเภทเจ้าหนี้รายตัว
บริษัท ศรีทอง จำกัด No วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x8 พ.ย. 23 ซื้อสินค้า ซ.11 20,000 - ธ.ค. 2 จ่ายชำระหนี้ จง.1 บริษัท ศรีไทย จำกัด No วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x8 พ.ย. 30 ซื้อสินค้า ซ.11 30,000 - ธ.ค. 9 จ่ายชำระหนี้ จง.1 Principles of Accounting II

บัญชีเงินสด เลขที่ 101 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 31 สมุดรายวันรับเงิน รง.1 383,000 - สมุดรายวันจ่ายเงิน จง.1 89,400 บัญชีเงินฝากธนาคาร เลขที่ 102 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 31 สมุดรายวันรับเงิน รง.1 124,500 - สมุดรายวันจ่ายเงิน จง.1 109,600 Principles of Accounting II

บัญชีลูกหนี้การค้า เลขที่ 103 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 31 สมุดรายวันขาย ข.1 25,000 - สมุดรายวันรับเงิน รง.1 บัญชีตั๋วเงินรับ เลขที่ 104 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 10 ขายสินค้า รง.1 100,000 - Principles of Accounting II

บัญชีวัสดุสำนักงาน เลขที่ 108 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 10 สมุดรายวันจ่ายเงิน จง.1 10,000 - Principles of Accounting II

บัญชีเจ้าหนี้การค้า เลขที่ 201 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 31 สมุดรายวันจ่ายเงิน งส.1 50,000 - สมุดรายวันซื้อ ซ.1 บัญชีเงินกู้ เลขที่ 205 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 20 สมุดรายวันรับเงิน รว.1 200,000 - Principles of Accounting II

บัญชีภาษี หัก ณ ที่จ่าย เลขที่ 206 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 8 30 สมุดรายวันจ่ายเงิน จง.1 600 2,000 - Principles of Accounting II

บัญชีขายสินค้า เลขที่ 401 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 31 สมุดรายวันขาย ข.1 500,000 - สมุดรายวันรับเงิน รง.1 233,000 บัญชีส่วนลดจ่าย เลขที่ 402 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 31 สมุดรายวันรับเงิน รง.1 500 - Principles of Accounting II

บัญชีรายได้ปันผล เลขที่ 405 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 21 สมุดรายวันรับเงิน รง.1 100,000 - Principles of Accounting II

บัญชีซื้อสินค้า เลขที่ 501 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 31 สมุดรายวันซื้อ ซ.1 50,000 - สมุดรายวันจ่ายเงิน จง.1 30,000 บัญชีส่วนลดรับ เลขที่ 502 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค 31 สมุดรายวันจ่ายเงิน จง.1 400 - Principles of Accounting II

บัญชีค่าเช่า เลขที่ 505 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 8 สมุดรายวันจ่ายเงิน จง.1 12,000 - บัญชีเงินเดือน เลขที่ 506 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 30 สมุดรายวันจ่ายเงิน จง.1 50,000 - Principles of Accounting II

ตัวอย่าง-การบันทึกรายการในสมุดเงินสด 3 ช่อง
รายการค้าที่เกิดขึ้นเฉพาะเงินสดรับจ่ายเท่านั้นระหว่างเดือนธันวาคม 25x8 มีดังนี้ ธ.ค. 1 ซื้อสินค้าเป็นเงินสด จำนวน 6,000 บาท 3 ขายสินค้าเป็นเงินสด จำนวน 7,000 บาท 5 จ่ายชำระหนี้บริษัท เหนือสุด จำนวน 9,800 บาท ด้วยเช็ค การจ่ายครั้งนี้เป็นไปตามเงื่อนไข 2/10, n/30 จึงได้รับส่วนลด 2% 6 จ่ายชำระหนี้บริษัท น้ำหนาว จำกัด จำนวน 30,000 บาท 10 รับชำระหนี้จากบริษัท สายฝน จำกัด เป็นเช็คจำนวน 9,800 บาท การรับชำระหนี้ครั้งนี้ เป็นไปตามเงื่อนไข 2/10, n/30 จึงให้ส่วนลด 2% พร้อมทั้งนำเช็คฝากธนาคารทันที Principles of Accounting II

ธ.ค. 12 รับชำระหนี้จากบริษัท สายใจ จำกัด เป็นเงินสด จำนวน 20,000 บาท นำฝากธนาคารทันที 15 นางสาว เวียนนา เจ้าของกิจการเบิกเงินสดในร้านไปใช้ส่วนตัว 5,000 บาท 20 จ่ายชำระค่าเช่าเป็นเช็ค 10,000 บาท 21 นำเงินสดฝากธนาคาร 20,000 บาท 25 จ่ายเงินเดือนเป็นเงินสด 15,000 บาท 26 ถอนเงินฝากธนาคารเพื่อเป็นเงินหมุนเวียนในกิจการจำนวน 10,000 บาท 30 ซื้อวัสดุสำนักงานเป็นเงินสด 5,000 บาท 31 จ่ายค่าสาธารณูปโภค 11,000 บาท การบันทึกรายการค้าในสมุดเงินสด และผ่านรายการไปบัญชีแยกประเภทที่เกี่ยวข้อง Principles of Accounting II

วันที่ เลขที่ใบสำ คัญ รายการ เลขที่บัญชี เงินสด เงินฝากธนาคาร ส่วนลดจ่าย เลขที่ ใบสำ ส่วนลดรับ 25x8 ธ.ค.1 3 10 12 21 26 25x9 ม.ค.1 R12/1 R12/2 R12/3 R12/4 R12/5 R12/6 ยอดดุลยกมา ขาย บ.สายฝน จำกัด บ.สายใจ จำกัด  401 103 C 100,000 7,000 10,000 117,000 25,000 50,000 9,800 20,000 99,800 70,000 200 (403) 5 6 15 20 25 30 31 P12/1 P12/2 P12/3 P12/4 P12/5 P12/6 P12/7 P12/8 P12/9 P12/10 ซื้อ บ.เหนือสุด จำกัด บ.น้ำหนาว จำกัด เบิกใช้ส่วนตัว ค่าเช่า เงินเดือน วัสดุสำนักงาน ค่าสาธารณูปโภค รวม ยอดดุลยกไป 501 201 302 503 504 105 505 6,000 30,000 5,000 15,000 11,000 92,000 9,800 29,800 200 (502) Principles of Accounting II

บริษัท สายฝน จำกัด เลขที่ 103.1 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x8 ธ.ค. 1 10 ขายสินค้าตามใบ Inv. # 12-01 รับชำระหนี้ ตามใบ Inv. # 12-01 ข.1 งส.1 10,000 - บริษัท สายใจ จำกัด เลขที่ 103.2 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x8 ธ.ค. 2 12 ขายสินค้าตามใบ Inv. # 12-02 รับชำระหนี้ ตามใบ Inv. # 12-02 ข.1 งส.1 20,000 - Principles of Accounting II

ผ่านรายการไปบัญชีแยกประเภทเจ้าหนี้รายตัว
บริษัท เหนือสุด จำกัด No.201.1 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x8 พ.ย. 25 ซื้อสินค้าตามใบ Inv. #11-5 ซ.11 10,000 - ธ.ค. 5 จ่ายชำระหนี้ งส.1 บริษัท น้ำหนาว จำกัด No.201.2 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต ยอดคงเหลือ 25x8 พ.ย. 25 ซื้อสินค้าตาม ใบInv.#11-6 ซ.11 30,000 - ธ.ค. 6 จ่ายชำระหนี้ งส.1 Principles of Accounting II

บัญชีลูกหนี้การค้า เลขที่ 103 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 31 สมุดรายวันซื้อ ซ.1 30,000 - 10 สมุดเงินสด งส.1 10,000 12 20,000 บัญชีวัสดุสำนักงาน เลขที่ 105 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 30 สมุดเงินสด งส.1 5,000 - Principles of Accounting II

บัญชีเจ้าหนี้การค้า เลขที่ 201 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 5 สมุดเงินสด งส.1 10,000 - 31 สมุดรายวันซื้อ ซ.1 40,000 6 30,000 บัญชีถอนใช้ส่วนตัว เลขที่ 302 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 15 สมุดเงินสด งส.1 5,000 - Principles of Accounting II

บัญชีขายสินค้า เลขที่ 401 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 3 สมุดเงินสด งส.1 7,000 - บัญชีส่วนลดจ่าย เลขที่ 403 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 31 สมุดเงินสด งส.1 200 - Principles of Accounting II

บัญชีซื้อสินค้า เลขที่ 501 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 1 สมุดเงินสด งส.1 6,000 - บัญชีส่วนลดรับ เลขที่ 502 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 31 สมุดเงินสด งส.1 200 - Principles of Accounting II

บัญชีค่าเช่า เลขที่ 503 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 20 สมุดเงินสด งส.1 10,000 - บัญชีเงินเดือน เลขที่ 504 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 25 สมุดเงินสด งส.1 15,000 - Principles of Accounting II

บัญชีค่าสาธาณูปโภค เลขที่ 505 วันที่ รายการ หน้าบัญชี เดบิต เครดิต 25x8 ธ.ค. 31 สมุดเงินสด งส.1 11,000 - Principles of Accounting II

The End Thank you for your Attention Q & A Principles of Accounting II

Principles of Accounting II

งานนำเสนอที่คล้ายกัน

งานนำเสนอเรื่อง: "Principles of Accounting II"— ใบสำเนางานนำเสนอ:

งานนำเสนอที่คล้ายกัน

เรื่องโครงการ

การติดต่อกลับ

เข้าสู่ระบบ

ลงทะเบียนผ่านเครือข่ายสังคม:

Principles of Accounting II

งานนำเสนอที่คล้ายกัน

งานนำเสนอเรื่อง: "Principles of Accounting II"— ใบสำเนางานนำเสนอ:

งานนำเสนอที่คล้ายกัน

เรื่องโครงการ

การติดต่อกลับ