ต้นทุนต่อหน่วยรายหลักสูตร

งานนำเสนอเรื่อง: "ต้นทุนต่อหน่วยรายหลักสูตร"— ใบสำเนางานนำเสนอ:

1 ต้นทุนต่อหน่วยรายหลักสูตร
จันทร์เพ็ญ มหามาตย์ กองแผนงาน มหาวิทยาลัยขอนแก่น

2 โครงสร้างการบริหาร มหาวิทยาลัยขอนแก่น
สำนักงานอธิการบดี คณะ/วิทยาลัย สถาบัน/สำนัก /ศูนย์ หน่วยงานสนับสนุนยุทธศาสตร์มหาวิทยาลัย (หน่วยงานในกำกับ) สำนักงานคณบดี กอง สำนักงานผู้อำนวยการ สำนักงาน สาขาวิชา หลักสูตร

3 โครงสร้างการแบ่งส่วนงาน ระดับคณะ
คณะ/หน่วยงาน งาน กิจกรรมหลัก โครงการ-กิจกรรมย่อย แผนงาน

4 โครงสร้างการแบ่งส่วนงาน ระดับคณะ
คณะ/หน่วยงาน งาน งานจัดการศึกษา งานวิจัย งานบริการวิชาการ งานทำนุบำรุงศิลปวัฒนธรรม งานสนับสนุนการบริการรักษาพยาบาล กิจกรรมหลัก การจัดการเรียนการสอนระดับ...สาขาวิชา..... กิจกรรมการวิจัย กิจกรรมบริการวิชาการ กิจกรรมทำนุบำรุงศิลปะและวัฒนธรรม กิจกรรมบริการรักษาพยาบาล โครงการ-กิจกรรมย่อย การจัดการเรียนการสอนระดับ...สาขาวิชา....หลักสูตร..... โครงการวิจัย /ศูนย์วิจัยเฉพาะทาง โครงการบริการวิชาการ เรื่อง.... โครงการศิลปะและวัฒนธรรม เรื่อง... กิจกรรมบริการ - ผู้ป่วยใน – ผู้ป่วยนอก - โครงการ แผนงาน

5 โครงสร้างต้นทุนรายกิจกรรม มหาวิทยาลัยขอนแก่น
โครงสร้างต้นทุนรายกิจกรรม มหาวิทยาลัยขอนแก่น

6 โครงสร้างต้นทุนผลผลิตระดับหลักสูตร

7 KKU UNIT COST MODEL SUPPORTING ACTIVITIES “KKU” สนับสนุน COST CENTER
FACULTY ADMINISTRATION SUPPORTING ACTIVITIES สนับสนุนการบริหาร ACADEMIC SUPPORTING ACTIVITIES สนับสนุนวิชาการ ภาควิชา สำนักงานคณบดี Deans of the office ต้นทุนรวม ต้นทุนทางอ้อม ต้นทุนทางตรง Cost driver Cost driver 1 2 Cost driver 3 STUDENT,CURRICULUM,COMPUTER,LIBRARY,REGISTRATION พัฒนานักศึกษา,หลักสูตร,คอมพิวเตอร์และเครือข่าย,ห้องสมุดและสารสนเทศทะเบียนและประมวลผล ต้นทุนรวม ต้นทุนทางอ้อม ต้นทุนทางตรง Cost driver 4 TEACHING & LEARNING สาขาวิชา / รายวิชา RESEARCH วิจัย RESEARCH จำนวนนักศึกษาสอบผ่าน /นักศึกษาหัวจริง ACADEMIC SERVICE บริการวิชาการ ACADEMIC SERVICE ต้นทุนการผลิตสาขาวิชา/รายวิชา/หลักสูตร ART AND CULTURE ศิลปะและวัฒนธรรม ART AND CULTURE

8 โครงสร้างต้นทุนระดับคณะ
SUPPORTING ACTIVITIES “KKU” สนับสนุน สนับสนุนบริหาร สนับสนุนวิชาการ ภาควิชา สาชาวิชา / รายวิชา สำนักงานคณบดี ค่าใช้จ่ายทางอ้อม(คณะ) ค่าใช้จ่ายทางอ้อม(คณะ) ต้นทุนการผลิตรายวิชา ค่าใช้จ่ายทางตรง(คณะ) ค่าใช้จ่ายทางตรง(คณะ)

9 การจัดการศึกษา ระดับภาควิชา ระบบบัญชีแยกประเภท ระดับภาควิชา
โครงสร้างต้นทุนต่อผลผลิตระดับภาควิชา สาขาวิชา และวิชา มหาวิทยาลัยขอนแก่น การจัดการศึกษา ระดับภาควิชา ระบบบัญชีแยกประเภท ระดับภาควิชา เงินเดือน ค่าวัสดุ สาขาวิชา... วิชา A วิชา B วิชา C วิชา D นักศึกษาลงทะเบียน นักศึกษาสอบผ่าน FTES ต้นทุนต่อหน่วย Cost element - Cost pool - Cost driver1 Cost driver2 Activity 1 Activity 2

10 การกำหนดเกณฑ์การปันส่วนต้นทุน(Cost Driver) จากกิจกรรมหรือต้นทุนทางอ้อม
แผนงาน/งาน ชนิดของต้นทุน Cost element ศูนย์ต้นทุน Cost center ตัวผลักดันต้นทุน Cost driver ให้แผนงาน/กิจกรรม..Activity สนับสนุนการบริหาร 1. เงินเดือน 2. ค่าตอบแทน ใช้สอย วัสดุ สำนักงานอธิการบดี 1.จำนวนบุคลากร 2.จำนวนบุคลากร/ จำนวนนักศึกษา 1. จัดการศึกษา 2. วิจัย 3. บริการวิชาการ 4. ทำนุบำรุงศิลปวัฒนธรรม สนับสนุนวิชาการ สำนักวิทยบริการ 2. จำนวนบุคลากร/ จำนวนนักศึกษา 4.ทำนุบำรุงศิลปวัฒนธรรม

11 การกำหนดเกณฑ์การปันส่วนต้นทุน(Cost Driver) จากกิจกรรมหรือต้นทุนทางอ้อม
แผนงาน/งาน ชนิดของต้นทุน Cost element ศูนย์ต้นทุน Cost center ตัวผลักดันต้นทุน Cost driver ให้แผนงาน/กิจกรรม..Activity ด้านการจัดการศึกษา 1. เงินเดือน ค่าตอบแทน ใช้สอย วัสดุ สำนักงานคณบดี (บริหารคณะ) 1.จำนวนบุคลากร 2.จำนวนบุคลากร/ จำนวนนักศึกษา ภาควิชา 1. จำนวนชั่วโมงการสอน,บริการวิชาการ,วิจัย,บริการรักษาพยาบาล/สัปดาห์ สาขาวิชา/หลักสูตร เงินเดือน ค่าตอบแทน ใช้สอย วัสดุ วิชา

12 การกำหนดเกณฑ์การปันส่วนต้นทุน(Cost Driver) จากกิจกรรมหรือต้นทุนทางอ้อม
แผนงาน/งาน ชนิดของต้นทุน Cost element ศูนย์ต้นทุน Cost center ตัวผลักดันต้นทุน Cost driver ให้แผนงาน/กิจกรรม..Activity ด้านบริการวิชาการ/บริการสาธารณสุข เงินเดือน โรงพยาบาลศรีนครินทร์/ศูนย์หัวใจสิริกิติ์ฯ/โรงพยาบาลทันตกรรม/... 1. จำนวนคนไข้ที่นักศึกษาใช้ในการเรียน 2. สัดส่วนการใช้เวลาของอาจารย์ในการสอน วิจัย ให้บริการรักษาพยาบาล ภาควิชา/หลักสูตร/สาขาวิชา ค่าตอบแทน ใช้สอย วัสดุ จำนวนคนไข้ที่นักศึกษาใช้ในการเรียน

13 การกำหนดเกณฑ์การปันส่วนต้นทุน(Cost Driver) จากกิจกรรมหรือต้นทุนทางอ้อม
แผนงาน/งาน ชนิดของต้นทุน Cost element ศูนย์ต้นทุน Cost center ตัวผลักดันต้นทุน Cost driver ให้แผนงาน/กิจกรรม..Activity งานวิจัยเพื่อถ่ายทอดเทคโนโลยี เงินเดือน ฝ่ายวิจัยฯ / สำนักงานอธิการบดี 1. จำนวนผลงานวิจัยที่แล้วเสร็จ ภาควิชา/หลักสูตร/สาขาวิชา ค่าตอบแทน ใช้สอย วัสดุ

14 ตารางการวิเคราะห์ต้นทุนกิจกรรมของอาจารย์
Activity เกณฑ์การปันส่วน Activity driver Num. Of activity ต้นทุนกิจกรรม Cost of activity ต้นทุนต่อหน่วย Cost/driver การเรียนการสอน จำนวนชั่วโมง Time sheet Xx Xx / ชั่วโมง =A การพัฒนาอาจารย์ B การพัฒนาหลักสูตร C การประเมินผลนักศึกษา จำนวนนักศึกษาที่เข้า นักศึกษาใน List D การทะเบียนนักศึกษา จำนวนนักศึกษาที่จบ E

15 ต้นทุนกิจกรรมหลักสูตร
การคำนวณต้นทุนกิจกรรมของหลักสูตร ตาม Time sheet กิจกรรม ต้นทุนต่อหน่วย Activity rate Activity used ต้นทุนกิจกรรมหลักสูตร Activity cost การเรียนการสอน พัฒนาอาจารย์ พัฒนาหลักสูตร ประเมินผลนักศึกษา ทะเบียนนักศึกษา รวม A B C D E จำนวนชั่วโมงในหลักสูตร จำนวนนักศึกษาในหลักสูตร XX

16 การคำนวณต้นทุนต่อผลผลิตระดับสาขาวิชา/หลักสูตร
เมื่อคำนวณต้นทุนรายวิชาแล้ว นำมาคำนวณต้นทุนระดับสาขาวิชา/หลักสูตร โดยให้มีหน่วย ผลผลิต คือ นักศึกษาที่สอบผ่านวิชานั้นๆ ซึ่งนักศึกษาที่สอบผ่านวิชาของสาขาวิชา/หลักสูตรต่างๆที่กำหนดไว้ จะเป็นผู้สำเร็จการศึกษาของสาขาวิชา/หลักสูตร ต้นทุนที่คำนวณได้จากวิชาของสาขาวิชา/หลักสูตรก็จะเป็นต้นทุนในการผลิตบัณฑิต ทั้งนี้การคำนวณต้นทุนของสาขาวอชาต้องมีข้อมูลต้นทุนรายวิชาครบทุกวิชา หากมีการบันทึกข้อมูลต้นทุนของนักศึกษา เป็นประจำทุกภาคการศึกษา จนครบหลักสูตร คือ 4 ปี 5 ปี และ6ปี ของแต่ละหลักสูตร ก็จะมีข้อมูลที่ครบถ้วน ใกล้เคียงความเป็นจริง ตัวอย่าง การคำนวณต้นทุนสาขาวิชา/หลักสูตร ก. เรียนทั้งหมด 3 วิชา 1.วิชา A วิชาพื้นฐาน คณะ 1 รับผิดชอบ ต้นทุนต่อนักศึกษาสอบผ่าน = 100 บาท 2.วิชา B วิชาเลือก คณะ 2 รับผิดชอบ ต้นทุนต่อนักศึกษาสอบผ่าน = 50 บาท 3.วิชา C วิชาพื้นฐาน คณะ 3 รับผิดชอบ ต้นทุนต่อนักศึกษาสอบผ่าน = 150 บาท รวมต้นทุนต่อผู้สำเร็จการศึกษา =300 บาท

17 Thank you! Contact Address: Prof. Somchai Doe Tel: Email: