ระบบบัญชีเกณฑ์คงค้าง

ระบบบัญชีเกณฑ์คงค้าง
สำนักมาตรฐานด้านการบัญชีภาครัฐ กรมบัญชีกลาง

การบัญชี ระบบบัญชี หมายถึง ระบบการจัดเก็บข้อมูลทางการเงิน ประกอบด้วย
ผังแสดงขั้นตอนการดำเนินงาน เอกสาร การบันทึกทางการบัญชี การรายงาน

เกณฑ์คงค้าง หมายถึง หลักเกณฑ์ทางบัญชีใช้รับรู้
รายการและเหตุการณ์เมื่อเกิดขึ้น มิใช่รับรู้เมื่อมีการรับหรือจ่าย เงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสด

โครงสร้างระบบบัญชี รายงานการเงิน สมุดบันทึกกรายการขั้นปลายด
สมุดบันทึกรายการขั้นต้น เอกสารประกอบรายก

รายงานการเงิน งบแสดงฐานะการเงิน งบรายได้และค่าใช้จ่าย งบกระแสเงินสด
หมายเหตุประกอบงบการเงิน

แหล่งเงิน 1. เงินงบประมาณ 2. เงินนอกงบประมาณ 3. เงินรายได้แผ่นดิน

การบัญชีภาครัฐในระบบ GFMIS
เงินงบประมาณ เงินนอกงบประมาณ เงินรายได้แผ่นดิน ปรับปรุงบัญชีตามเกณฑ์คงค้าง รายงาน

เงินงบประมาณ

รับใบแจ้งหนี้/หลักฐานขอเบิก
เงินงบประมาณ FM อนุมัติและจัดสรร เงินงบประมาณ สินทรัพย์ ,000 บาท ขึ้นไป FA ก่อหนี้ผูกพัน PO ทะเบียนคุม เงินประจำงวด ทะเบียนคุม หลักฐานขอเบิก รับใบแจ้งหนี้/หลักฐานขอเบิก ขอเบิกเงิน ลงบัญชี GL AP

เงินงบประมาณ (ต่อ) เบิกหักผลักส่ง รับเงิน ลงบัญชี AP เอกสาร จ่ายเงิน
จ่ายผ่าน บัญชีส่วนราชการ จ่ายตรง เจ้าหนี้ / ผู้มีสิทธิ เบิกหักผลักส่ง GL รับเงิน ลงบัญชี AP ทะเบียนคุม แบบขอเบิกเงิน เอกสาร จ่ายเงิน AP AP ให้ยืม ชดใช้ ใบสำคัญ

การเบิกเงินงบประมาณผ่าน PO จ่ายตรง
GL PO บันทึกตรวจรับ บันทึกใบสั่งซื้อสั่งจ้าง บันทึกสัญญา สร้างข้อมูลหลักผู้ขาย FM 11

การเบิกเงินผ่าน PO (จ่ายตรง)
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1. สร้างข้อมูลหลักผู้ขาย แบบ ผข 01/ MK01 XK01 ไม่บันทึกรายการบัญชี 2. บันทึก PO แบบ บส 01 (Web)/ ME21N

ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 3. บันทึกตรวจรับ แบบ บร 01 (Web)/MIGO เดบิต ค่าใช้จ่าย/วัสดุ/พักสินทรัพย์ เครดิต รับสินค้า/ใบสำคัญ 4. ขอเบิก แบบ ขบ01 (PO – Web)/ ZMIRO_KA/ เดบิต รับสินค้า/ใบสำคัญ เครดิต เจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก

ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 5. 5.1 บก. สั่งจ่ายเงินเข้าบัญชีผู้ขาย กรณีไม่มีภาษี เดบิต เจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงิน (ระบุงบ) จากรัฐบาล

ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 5.2 กรณีมีภาษี และบันทึกนำส่งภาษีให้ กรมสรรพากร เดบิต เจ้าหนี้การค้าบุคคลภายนอก เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงิน (ระบุงบ) จากรัฐบาล ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่งฯ เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่งฯ

ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 6. กรณีบันทึกบัญชีพักสินทรัพย์ สินทรัพย์มูลค่าตั้งแต่ 5,000 บาท ขึ้นไป ให้บันทึกล้างเป็นสินทรัพย์รายตัว F04/AA สินทรัพย์ต่ำกว่า 5,000 บาท ให้บันทึกล้างเป็นค่าครุภัณฑ์มูลค่าต่ำกว่าเกณฑ์ F04/JV เดบิต สินทรัพย์ (ระบุประเภท) เครดิต พักสินทรัพย์ เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท)/ ค่าครุภัณฑ์มูลค่าต่ำกว่าเกณฑ์

การเบิกเงินงบประมาณ จ่ายเข้าส่วนราชการ บันทึกขอเบิกเงิน รับเงินจากคลัง จ่ายเงิน จ่ายเต็มจำนวน ทยอยจ่าย หลักฐาน การจ่าย ลงบัญชี

การเบิกเงินไม่ผ่าน PO (จ่ายเข้าส่วนราชการ)
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1. บันทึกตั้งเบิก แบบ ขบ 02/ZFB60_KL • ระบบบันทึก Auto เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต ใบสำคัญค้างจ่าย /เจ้าหนี้ฯ เดบิต ค้างรับจากกรมบัญชีกลาง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงิน (ระบุงบ) จากรัฐบาล 2. บก.สั่งจ่ายเงินเข้าบัญชี ส่วนราชการ เดบิต เงินฝากธนาคาร (เงิน งปม.) เครดิต ค้างรับจากกรมบัญชีกลาง 3. 3.1 เมื่อจ่ายเงินให้ผู้มีสิทธิ แบบ ขจ 05/ZF_53_PM กรณีจ่ายทั้งจำนวน (ไม่มีภาษี) เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย /เจ้าหนี้ฯ เครดิต เงินฝากธนาคาร(เงิน งปม) 100

ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 3.2 กรณีทยอยจ่าย (ไม่มีภาษี) จ่ายครั้งที่ 1 จำนวน 60 บาท เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย/เจ้าหนี้ฯ 100 เครดิต เงินฝากธนาคาร(เงิน งปม) 60 ใบสำคัญค้างจ่าย /เจ้าหนี้ฯ 40 จ่ายครั้งที่ 2 จำนวน 30 บาท เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย/เจ้าหนี้ฯ เครดิต เงินฝากธนาคาร(เงิน งปม) 30 ใบสำคัญค้างจ่าย/เจ้าหนี้ฯ 10 จ่ายครั้งที่ 3 จำนวน 10 บาท เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย/เจ้าหนี้ฯ เครดิต เงินฝากธนาคาร(เงิน งปม) 10

ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 3. 3.3 เมื่อจ่ายเงินให้ผู้มีสิทธิ แบบ ขจ 05/ZF_53_PM กรณีจ่ายทั้งจำนวนมีภาษี และนำส่งภาษีให้กรมสรรพากร เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย /เจ้าหนี้ฯ เครดิต เงินฝากธนาคาร(เงิน งปม) 90 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงาน รับเงิน (ระบุงบ) จากรัฐบาล 10

ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 3.4 กรณีทยอยจ่ายมีภาษี และนำส่งภาษีให้กรมสรรพากร จ่ายครั้งที่ 1 จำนวน 60 บาท ภาษี 6 บาท เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย/เจ้าหนี้ฯ 100 เครดิต เงินฝากธนาคาร(เงิน งปม) 54 ใบสำคัญค้างจ่าย/เจ้าหนี้ฯ 40 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงาน รับเงิน (ระบุงบ) จากรัฐบาล 6

ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี จ่ายครั้งที่ 2 จำนวน 30 บาท ภาษี 3 บาท เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย /เจ้าหนี้ฯ เครดิต เงินฝากธนาคาร(เงิน งปม) 27 ใบสำคัญค้างจ่าย/เจ้าหนี้ฯ 10 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงาน รับเงิน (ระบุงบ) จากรัฐบาล 3

ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี จ่ายครั้งที่ 3 จำนวน 10 บาท ภาษี 1 บาท เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย/เจ้าหนี้ฯ เครดิต เงินฝากธนาคาร(เงิน งปม) 9 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง 1 เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่ง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงาน รับเงิน (ระบุงบ) จากรัฐบาล 1

จ่ายเงินและบันทึกรายการ รับเงินเบิกเกินส่งคืน นำเงินส่งคืนที่ KTB และ
ระบบเบิกเกินส่งคืน บันทึกขอเบิกเงิน รับเงินจากคลัง ตัด จ่ายเงินและบันทึกรายการ ขอจ่ายเงินในระบบ งบประมาณ รับเงินเบิกเกินส่งคืน นำเงินส่งคืนที่ KTB และ บันทึกนำส่งในระบบ เพิ่ม กระทบยอดผ่าน บันทึกรายการล้าง คชจ. และเบิกเกินส่งคืน 24

เบิกเกินส่งคืน 1. รับเงินเบิกเกินส่งคืน บันทึกรับเงิน
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1. รับเงินเบิกเกินส่งคืน บันทึกรับเงิน แบบ บช 01(BD)/ZGL_BD4 •ขอเบิก 100 ส่งคืน 30 เดบิค เงินสดในมือ เครดิต เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง 30 2. นำเงินส่งธนาคาร Post รายการ Bank Statement เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานส่งเงินเบิกเกินส่งคืน ให้ บก เครดิต พักเงินนำส่ง 3. •บันทึกนำเงินส่งคลัง แบบ นส 02-1/ZRP_R6 เดบิต พักเงินนำส่ง เครดิต เงินสดในมือ 25

“เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง”
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 4. บันทึกล้างค่าใช้จ่ายและ เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง แบบ บช 01 (BE)/ZGL_BE เดบิต เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง 30 เครดิต ค่าใช้จ่าย 5. ระบบบันทึกรายการ หักล้างอัตโนมัติ ระบบจับคู่หักล้าง “เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง” BD4 BE

เงินนอกงบประมาณ

เงินนอกงบประมาณ RP GL RP รับเงินนอก งบประมาณ ลงบัญชี เก็บรักษา เอกสาร
นำฝาก อย่างน้อย เดือนละ 1 ครั้ง ฝากคลัง ฝากธนาคาร

เงินนอกงบประมาณ (ต่อ)
ฝากคลัง ขอเบิก AP GL รับเงิน ลงบัญชี เอกสาร AP จ่ายเงิน

รับและนำฝากคลัง 1. รับเงินนอกงบประมาณ เพื่อฝากคลัง Web นส 01/ZRP_RB
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1. รับเงินนอกงบประมาณ เพื่อฝากคลัง Web นส 01/ZRP_RB เดบิต เงินสดในมือ เครดิต รายได้ (ระบุประเภท) 43xxxxxxxx หนี้สิน (ระบุประเภท) 2xxxxxxxxx 2. นำเงินส่งธนาคาร Post รายการ Bank Statement เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานโอนเงินนอก งปม.ให้ บก. เครดิต พักเงินนำส่ง 3. บันทึกนำเงินส่งคลัง Web นส 02-1/ZRP_R2 เฉพาะ Terminal บันทึกปรับเพิ่ม เงินฝากคลัง ZRP_RX เดบิต พักเงินนำส่ง เครดิต เงินสดในมือ เดบิต เงินฝากคลัง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน-ปรับ เงินฝากคลัง

การเบิกเงินฝากคลังผ่าน PO จ่ายตรง
ระบุรหัสบัญชีแยกประเภท บันทึกตรวจรับ ลงบัญชี รับใบแจ้งหนี้ บันทึกขอเบิก รับเงินเข้า บัญชีผู้ขาย ขออนุมัติเบิกจ่าย ลดเงินฝากคลัง

การเบิกเงินฝากคลังผ่าน PO (จ่ายตรงผู้ขาย)
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1. สร้างข้อมูลหลักผู้ขาย แบบ ผข 01/ MK01 XK01 ไม่บันทึกรายการบัญชี 2. บันทึก PO แบบ บส 01 (Web)/ ME21N 3. บันทึกตรวจรับ Web บร 01 /MIGO เดบิต ค่าใช้จ่าย/วัสดุ/พักสินทรัพย์ เครดิต รับสินค้า/ใบสำคัญ

ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 4. ขอเบิก ZMIRO_KG/ แบบ ขบ 01 (PO – Web) ระบบปรับลดเงินฝากคลัง เดบิต รับสินค้า/ใบสำคัญ เครดิต เจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-ปรับ เงินฝากคลัง เครดิต เงินฝากคลัง

ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 5. 5.1 บก. สั่งจ่ายเงินเข้าบัญชี ผู้ขาย กรณีไม่มีภาษี เดบิต เจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงิน นอกงปม.จาก กรมบัญชีกลาง

ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 5.2 กรณีมีภาษี และนำส่งภาษีให้กรมสรรพากร เดบิต เจ้าหนี้การค้า-บุคคลภายนอก เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงินนอก งปม.จาก บก. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่งฯ เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่งฯ

การเบิกเงินฝากคลังจ่ายเข้าส่วนราชการ
รับใบแจ้งหนี้ ขออนุมัติเบิกจ่าย ลดเงินฝากคลัง บันทึกขอเบิก รับเงินเข้าบัญชี สรก. ลงบัญชี

การเบิกเงินฝากคลังไม่ผ่าน PO (จ่ายเข้าส่วนราชการ)
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1. รับใบแจ้งหนี้/หลักฐาน บันทึกตั้งเบิก แบบ ขบ03/ ZFB60_KN ระบบบันทึก Auto เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต ใบสำคัญค้างจ่าย เดบิต ค้างรับจากกรมบัญชีกลาง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานรับเงิน นอกงปม.ฯ เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-ปรับ เงินฝากคลัง เครดิต เงินฝากคลัง

การเบิกเงินฝากคลังไม่ผ่าน PO (จ่ายเข้าส่วนราชการ)
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 2. บก. สั่งจ่ายเงินเข้าบัญชี ส่วนราชการ เดบิต เงินฝากธนาคาร (เงินนอก งปม.) เครดิต ค้างรับจากกรมบัญชีกลาง 3. เมื่อจ่ายเงินให้ผู้มีสิทธิ แบบ ขจ 05/ZF_53_PM เดบิต ใบสำคัญค้างจ่าย เครดิต เงินฝากธนาคาร (เงินนอก งปม) 4. กรณีมีภาษี (บันทึกAUTO) และบันทึกนำส่งภาษี ให้กรมสรรพากร ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่งฯ เดบิต ภาษีหัก ณ ที่จ่ายรอนำส่งฯ เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงาน รับเงินนอก งปม.จาก บก.

เบิกเกินส่งคืน ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1 รับเงินเบิกเกินส่งคืน
บันทึกรับเงิน แบบ บช01(BD)/ZGL_BD4 ขอเบิก 100 ส่งคืน 30 เดบิค เงินสดในมือ เครดิต เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง 30 2 นำเงินส่งธนาคาร “เงินฝากคลัง” Postรายการ Bank Statement เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานโอนเงินนอก งปม. ให้ บก เครดิต พักเงินนำส่ง

เบิกเกินส่งคืน ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 3 บันทึกนำเงินส่งคลัง
แบบ นส 02-1/ZRP_R7 เฉพาะ Terminal บันทึกปรับเพิ่ม เงินฝากคลัง ZRP_RX เดบิต พักเงินนำส่ง เครดิต เงินสดในมือ เดบิต เงินฝากคลัง เครดิต รายได้ระหว่างหน่วยงาน- ปรับเงินฝากคลัง 4. บันทึกล้างค่าใช้จ่ายและเบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง แบบ บช 01 (BE)/ZGL_BE เดบิต เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง 30 เครดิต ค่าใช้จ่าย

“เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง”
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 5 ระบบบันทึกรายการ หักล้างอัตโนมัติ ระบบจับคู่หักล้าง “เบิกเกินส่งคืนรอนำส่ง” BD4 BE

รับและนำฝากธนาคาร ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1 เมื่อรับเงิน
บช 01(RE)/ZRP_RE เดบิต เงินสดในมือ เครดิต รายได้ (ระบุประเภท) 43xxxxxxxx เงินรับฝากอื่น 2 นำเงินฝากธนาคาร บช 01 (JR)/ZGL_JR เดบิต เงินฝากธนาคาร(ระบุประเภท) เครดิต เงินสดในมือ 3 ถอนเงินฝากธนาคาร เดบิต เงินสดในมือ เครดิต เงินฝากธนาคาร(ระบุประเภท)

การเบิกเงินฝากธนาคาร
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1 เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้/หลักฐานขอเบิก แบบ บช 01 (JV)/ZGL_JV เดบิต ค่าใช้จ่าย/สินทรัพย์/เงินรับฝากอื่น เครดิต เจ้าหนี้อื่น-บุคคลภายนอก 2 2.1 เมื่อจ่ายเงิน กรณีไม่มีภาษี แบบ บช 01 (PP)/ ZF_02_PP เดบิต เจ้าหนี้อื่น-บุคคลภายนอก เครดิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท) เงินสดในมือ

การเบิกเงินฝากธนาคาร
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 2.2 กรณีมีภาษี แบบ บช 01 (PP)/ ZF_02_PP แบบ บช 01 (JV)/ZGL_JV เมื่อนำเงินส่งกรมสรรพากร เดบิต เจ้าหนี้อื่น-บุคคลภายนอก เครดิต เงินฝากธนาคาร (ระบุประเภท) เงินสดในมือ เครดิต เงินรับฝากอื่น เดบิต เงินรับฝากอื่น

เงินรายได้แผ่นดิน

เงินรายได้แผ่นดิน เก็บรักษา นำส่งคลัง เอกสาร ลงบัญชี ทะเบียนรับเช็ค
รับเงินรายได้ -เงินสด -เช็ค เก็บรักษา นำส่งคลัง RP RP เอกสาร ทะเบียนรับเช็ค ลงบัญชี GL

เงินรายได้แผ่นดิน (ต่อ)
เงินรายได้แผ่นดิน (ต่อ) ขอถอนคืน AP ภายในปี ข้ามปี กม./ระเบียบ/ตกลง กค. รายได้นำส่ง เงินงบประมาณ ขอเบิก GL รับเงิน ลงบัญชี AP เอกสาร จ่ายเงิน

รับและนำส่งรายได้แผ่นดิน
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1. รับเงินรายได้แผ่นดิน Web นส 01/ZRP_RA เดบิต เงินสดในมือ เครดิต รายได้แผ่นดิน 2. นำเงินส่งธนาคาร Post รายการ Bank Statement เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานโอนรายได้แผ่นดิน ให้ บก. เครดิต พักเงินนำส่ง 3. บันทึกนำเงินส่งคลัง Web นส 02-1/ZRP_R1 เดบิต พักเงินนำส่ง เครดิต เงินสดในมือ

การรับและนำส่งเงินรายได้แผ่นดินแทนส่วนราชการอื่น
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1. รับเงินรายได้แผ่นดิน แบบ นส 03/ZRP_RC เดบิต เงินสดในมือ เครดิต รายได้แผ่นดิน กรมบัญชีกลางผ่าน ส่วนราชการผู้จัดเก็บ เครดิต เจ้าหนี้ส่วนราชการ-รายได้รับ แทนกัน ส่วนราชการเจ้าของรายได้ เดบิต ลูกหนี้ส่วนราชการ-รายได้รับ

การรับและนำส่งเงินรายได้แผ่นดินแทนส่วนราชการอื่น
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 2. นำเงินส่งธนาคาร Post รายการ Bank Statement ส่วนราชการผู้จัดเก็บ เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานโอนรายได้แผ่นดิน ให้ บก. เครดิต พักเงินนำส่ง 3. บันทึกนำเงินส่งคลัง แบบ นส 02-2/ZRP_R3 เดบิต พักเงินนำส่ง เครดิต เงินสดในมือ เดบิต เจ้าหนี้ส่วนราชการ-รายได้รับแทนกัน เครดิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงาน โอนรายได้แผ่นดิน ให้ บก. ส่วนราชการเจ้าของรายได้ เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-หน่วยงาน เครดิต ลูกหนี้ส่วนราชการ-รายได้รับแทนกัน

การปรับปรุงบัญชีตามเกณฑ์คงค้าง

การปรับปรุงบัญชีเกณฑ์คงค้าง
รายได้ค้างรับ รายได้รับล่วงหน้า ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า ค่าเสื่อมราคา/ค่าตัดจำหน่าย วัสดุใช้ไป รายได้แผ่นดินรอนำส่ง ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

เครดิต รายได้ (ระบุประเภท)
รายได้ค้างรับ ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1 เมื่อสิ้นปีงบประมาณ ปรับปรุงบัญชี แบบ บช 01 (JV) /ZFBS1(SW) เดบิต รายได้ค้างรับ เครดิต รายได้ (ระบุประเภท) 2 เมื่อขึ้นปีงบประมาณใหม่ กลับรายการ แบบ บช 01 (JV) / F.81 (SW) เดบิต รายได้ (ระบุประเภท) เครดิต รายได้ค้างรับ

รายได้รับล่วงหน้า เมื่อรับเงินรับรู้เป็นรายได้
รายได้รับล่วงหน้า เมื่อรับเงินรับรู้เป็นรายได้ ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1 เมื่อสิ้นปีงบประมาณ ปรับปรุงบัญชี แบบ บช 01 (JV) /ZGL_JV เดบิต รายได้ (ระบุประเภท) เครดิต รายได้รับล่วงหน้า 2 เมื่อขึ้นปีงบประมาณใหม่ กลับรายการ รับรู้เป็นรายได้ แบบ บช 01 (JV) /ZGL_JV เดบิต รายได้รับล่วงหน้า เครดิต รายได้ (ระบุประเภท)

รายได้รับล่วงหน้า เมื่อรับเงินรับรู้เป็นหนี้สิน
รายได้รับล่วงหน้า เมื่อรับเงินรับรู้เป็นหนี้สิน ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1 เมื่อสิ้นปีงบประมาณ ปรับปรุงบัญชี แบบ บช 01 (JV)/ ZGL_JV เดบิต รายได้รับล่วงหน้า เครดิต รายได้ (ระบุประเภท) 2 เมื่อขึ้นปีงบประมาณใหม่ รับรู้เป็นหนี้สิน ไม่ต้องกลับรายการ

เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1 เมื่อสิ้นปีงบประมาณ ปรับปรุงบัญชี แบบ บช 01 (JV) / ZFBS1(SW) เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย 2 เมื่อขึ้นปีงบประมาณใหม่ กลับรายการ แบบ บช 01 (JV)/ F.81(SW) เดบิต ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย เครดิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท)

ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า เมื่อจ่ายเงินรับรู้เป็นค่าใช้จ่าย
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1 เมื่อสิ้นปีงบประมาณ ปรับปรุงบัญชี แบบ บช 01 (JV) /ZGL_JV เดบิต ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า เครดิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) 2 เมื่อขึ้นปีงบประมาณใหม่ กลับรายการ รับรู้เป็นค่าใช้จ่าย เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า

ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า เมื่อจ่ายเงินรับรู้เป็นสินทรัพย์
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1 เมื่อสิ้นปีงบประมาณ ปรับปรุงบัญชี แบบ บช 01 (JV) /ZGL_JV เดบิต ค่าใช้จ่าย (ระบุประเภท) เครดิต ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า 2 เมื่อขึ้นปีงบประมาณใหม่ รับรู้เป็นสินทรัพย์ ไม่ต้องกลับรายการ

ค่าเสื่อมราคา ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1
กรณีสินทรัพย์ที่ไม่มีข้อมูลรายตัวในระบบแบบ บช 01 (JV)/ ZGL_JV เดบิต ค่าเสื่อมราคา-สินทรัพย์/ครุภัณฑ์ ไม่ระบุรายละเอียด เครดิต ค่าเสื่อมราคาสะสม สินทรัพย์/ ครุภัณฑ์ – ไม่ระบุรายละเอียด 2 กรณีสินทรัพย์มีข้อมูลรายตัวในระบบ ZAFAB (ระบุประเภท) เครดิต ค่าเสื่อมราคาสะสมสินทรัพย์/ ครุภัณฑ์ (ระบุประเภท)

ค่าตัดจำหน่าย ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1
กรณีสินทรัพย์ที่ไม่มีข้อมูลรายตัวในระบบแบบ บช 01 (JV)/ ZGL_JV เดบิต ค่าตัดจำหน่าย-สินทรัพย์ ไม่ระบุรายละเอียด เครดิต ค่าตัดจำหน่ายสะสม สินทรัพย์ 2 กรณีสินทรัพย์มีข้อมูลรายตัวในระบบ ZAFAB (ระบุประเภท) เครดิต ค่าตัดจำหน่ายสะสมสินทรัพย์/

วัสดุคงคลัง/วัสดุใช้ไป
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1 กรณีซื้อรับรู้เป็นสินทรัพย์ สิ้นปีงบประมาณ ปรับปรุงบัญชี แบบ บช 01 (JM) /ZGL_JM เดบิต ค่าวัสดุ เครดิต วัสดุคงคลัง 2 กรณีซื้อรับรู้เป็นค่าใช้จ่าย เดบิต วัสดุคงคลัง เครดิต ค่าวัสดุ

รายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1 กรณีรับเงินรายได้แผ่นดินและนำส่งตลังไม่ทันภายในปีงบประมาณที่เกิดรายได้ แบบ บช 04 (SQ)/ZFV50_SQ เดบิต รายได้รัฐบาลรอรับจาก สรก. เครดิต รายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง (รายการพัก) 2 เมื่อกรมบัญชีกลางผ่านรายการ เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน- รายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง 3 เมื่อขึ้นปีงบประมาณใหม่ กรมบัญชีกลางกลับรายการ เดบิต รายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง เครดิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน-

รายได้แผ่นดินรอนำส่งคลัง
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 4 นำเงินส่งคลังที่ธนาคาร เดบิต ค่าใช้จ่ายระหว่างหน่วยงาน- หน่วยงานโอนรายได้แผ่นดิน ให้กรมบัญชีกลาง เครดิต พักเงินนำส่ง 5 บันทึกนำส่งเงินในระบบ แบบ นส 02-1/ ZRP_R1 แหล่งเงิน YY19xxx เดบิต พักเงินนำส่ง เครดิต เงินสดในมือ

ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ
ลำดับ รายการ บันทึกรายการบัญชี 1 ประมาณการ หนี้สงสัยจะสูญ เมื่อสิ้นปีงบประมาณ แบบ บช 01(JV)/ZGL_JV เดบิต หนี้สงสัยจะสูญ เครดิต ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

รายงาน รายงานประจำวัน รายงานประจำเดือน รายงานประจำปี

*รายงานสรุปการขอเบิกเงิน *รายงานเงินคงเหลือประจำวันจากระบบ GFMIS
รายงานประจำวัน *รายงานสรุปการขอเบิกเงิน -ZAP_RPTW01/ A07C *รายงานเงินคงเหลือประจำวันจากระบบ GFMIS - ZFI_CASHBAL/G14C ส่งให้หัวหน้าส่วนราชการตรวจสอบทุกวัน

*งบทดลองประจำเดือน รายงานประจำเดือน
ZGL_MVT_MONTH ระบุงวดที่ต้องการรายงาน หรือ G12C *รายงานจัดเก็บและนำส่งรายได้แผ่นดิน ZRP_R06 หรือ R02M *รายงานสถานะงบประมาณ ZFMA46 หรือ F10C รายงานเงินคงเหลือประจำวันจากระบบ GFMIS - ZFI_CASHBAL/G14C รายงานเคลื่อนไหวเงินฝากคลัง ZGL_RPT013 หรือ G21C ส่ง สตง.ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

รายงานประจำปี หน่วยงานระดับกรม * งบแสดงฐานะการเงิน S_ALR_87012284
* งบกระแสเงินสด * หมายเหตุประกอบงบการเงิน หน่วยงานระดับหน่วยเบิกจ่าย * งบทดลองประจำปี ZGL_MVT_MONTH ระบุงวด 1-14 หรือ G11C ส่ง สตง.ภายใน 60 วัน นับแต่วันสิ้นปีงบประมาณ

รายงานสรุปรายการขอเบิกของหน่วยงาน ZAP_RPTW01/A07C

รายงานเงินสดคงเหลือประจำวัน ZFI_CASHBAL หรือ G14C
นำส่งเงิน รับเงิน ตรงกับรายงานเงินคงเหลือประจำวัน

รายงานงบทดลองประจำเดือน ZGL_MVT_MONTH หรือ G12C

รายงานงบทดลองประจำเดือน ZGL_MVT_MONTH หรือ G12C (ต่อ)

รายงานจัดเก็บและนำส่งรายได้แผ่นดิน จำแนกตามแหล่งของเงิน
ZRP_R06 หรือ R02M

รายงานสถานะงบประมาณ ZFMA46 / F13C (F10C)

รายงานเคลื่อนไหวเงินฝากคลัง ZGL_RPT013 หรือ G21C

รายงานแสดงฐานะทางการเงิน และรายงานรายได้ค่าใช้จ่าย S_ALR_87012284
ข้อมูล ปีก่อน ข้อมูล ปีปัจจุบัน

รายงานแสดงฐานะทางการเงิน และรายงานรายได้ค่าใช้จ่าย S_ALR_87012284

GFMIS baccount@cgd.go.th

ระบบบัญชีเกณฑ์คงค้าง

งานนำเสนอที่คล้ายกัน

งานนำเสนอเรื่อง: "ระบบบัญชีเกณฑ์คงค้าง"— ใบสำเนางานนำเสนอ:

งานนำเสนอที่คล้ายกัน

เรื่องโครงการ

การติดต่อกลับ

เข้าสู่ระบบ

ลงทะเบียนผ่านเครือข่ายสังคม:

ระบบบัญชีเกณฑ์คงค้าง

งานนำเสนอที่คล้ายกัน

งานนำเสนอเรื่อง: "ระบบบัญชีเกณฑ์คงค้าง"— ใบสำเนางานนำเสนอ:

งานนำเสนอที่คล้ายกัน

เรื่องโครงการ

การติดต่อกลับ